L’Agenzia ha recentemente individuato i punteggi per l’accesso al regime premiale dei soggetti Isa, confermando i limiti già applicati sul 2024. In particolare, per quanto riguarda l’esonero da visto di conformità: in caso di punteggio ISA 2025 almeno pari a 8 o di media dei punteggi ISA 2024 e 2025 almeno pari a 8,5, l’esonero opera per le compensazioni fino a . 50.000 ai fini Iva e fino a . 20.000 ai fini dei redditi ove si raggiunga un punteggio minimo di affidabilità almeno pari a 9 sia in relazione al periodo 2025 che quale media aritmetica dei periodi 2024 e 2025, detti limiti per la compensazione orizzontale sono aumentati, rispettivamente, a . 70.000 ai fini Iva ed a . 50.000 ai fini dei redditi.

La recente conversione in legge del cd. Decreto PNRR 2026 ha previsto, tra l’altro: la conferma della sostituzione delle ricevute cartacee POS con le comunicazioni trasmesse ai clienti e la documentazione rilasciata, anche in formato digitale, da banche e intermediari finanziari; l’introduzione delle seguenti novità: la possibilità di adozione della fattura differita da parte dell’impresa mandataria in nome e per conto delle singole imprese facenti parte di un Raggruppamento Temporaneo per gli investimenti in start-up innovative effettuati tra gennaio e giugno 2025, l’impresa beneficiaria può presentare l’istanza per il riconoscimento della detrazione del 65 anche successivamente alla realizzazione dell’investimento, a condizione che la stessa sia trasmessa entro il 31 maggio 2026.

Il MIUR ha pubblicato il decreto che fissa i limiti massimi di detraibilità al 19 da utilizzare per il 2025, relativi alle spese sostenute per la frequenza di corsi di laurea (breve, magistrale o a ciclo unico) e di corsi post laurea (corsi di dottorato, di specializzazione e a master universitari di 1 e 2 livello) tenuti da università non statali, e cioè da università private italiane o pubbliche/private estere. La detrazione è soggetta a due apposite riduzioni in presenza di reddito superiore a 75.000 e . 120.000.

La Rottamazione-quinquies costituisce una delle novità fiscali più rilevanti introdotte dalla Legge di Bilancio 2026. Al fine di agevolare l’adesione ed evitare possibili errori, si propone una checklist in forma tabellare utile per guidare sia i contribuenti che i professionisti che li assistono nei vari passaggi: dall’individuazione dei debiti ammessi alle esclusioni, dalle modalità di domanda alle scadenze, fino agli effetti sui piani di rateazione già in corso e ai casi di decadenza dai benefici.

L’Agenzia delle Entrate ha recentemente definito le modalità per l’acquisizione degli ulteriori dati, cd. precalcolati, necessari: ai fini ISA a partire dal periodo d’imposta 2025 per l’elaborazione della proposta di CPB per i periodi d’imposta 2026 e 2027. Si evidenzia che da quest’anno, per l’intermediario che provvede alla richiesta dei dati è divenuto obbligatorio il possesso della delega (sia nuova delega unica che quella vecchia), attribuita dal contribuente: alla consultazione del Cassetto fiscale di quest’ultimo o al servizio di Acquisizione dei dati Isa e dei dati per la determinazione della proposta di CPB.

La Legge di Bilancio 2025 ha introdotto l’agevolazione cd. Mini-Ires (anche detta Ires premiale), attuata dal DM 8/08/2025, che consente la riduzione dell'aliquota IRES dal 24 al 20 per le imprese che incrementano l'occupazione e realizzano investimenti qualificati.

L’Agenzia delle Entrate ha recentemente aggiornato le specifiche tecniche per la fatturazione elettronica, applicabili dal 15 maggio. Con le novità apportate, viene disposto quanto segue: - è introdotto un nuovo codice controllo che determina lo scarto della fattura se, in assenza della P.Iva, viene indicato il C.F. del Gruppo Iva, in luogo di quello della società partecipante che ha effettuato l’acquisto - è modificato il numero massimo di codici destinatario che un utente può richiedere, aumentato da 100 a 300 codici - è prevista la possibilità di indicare nel blocco AltriDatiGestionali i compensi fatturati e rientranti nell’ambito del lavoro sportivo dilettantistico esenti Irpef fino a . 15.000.

L’Agenzia ha recentemente approvato il modello per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell’elaborazione alla proposta di CPB per il biennio 2026-2027 e le modalità di trasmissione. Il modello potrà essere inviato, entro il 30/09/2026 sia in via autonoma che quale allegato al mod.

L’Agenzia ha recentemente fissato le regole per la compilazione delle fatture elettroniche relative ai prodotti per i quali è attiva una delle Commissione Unica Nazionale (CUN), istituite per garantire la trasparenza nelle relazioni contrattuali tra gli operatori di mercato e nella formazione dei prezzi nel settore agroalimentare. Dal punto di vista operativo: nella fattura elettronica dovrà essere indicato, per ciascun prodotto oggetto di transazione, lo specifico codice CUN reperibile nel sito web del Masaf; i relativi dati andranno successivamente trasmessi alla relativa Commissione.

Il recente cd. Decreto Carburanti-bis, in conseguenza del perdurare dell’incremento del costo del carburante, ha apportato una serie di modifiche al precedente cd.

In sede di compilazione dei mod. Redditi 2026 trova spazio la super deduzione Irpef/Ires per le nuove assunzioni di lavoratori a tempo indeterminato. pari al 20 (al 30 per i lavoratori svantaggiati) dei maggiori costi per il personale sostenuti per nuove assunzioni a tempo indeterminato effettuate nel 2025 L’agevolazione va indicata quale variazione in diminuzione nei quadri RE, RF o RG.

Con riferimento al credito d’imposta Transizione 5.0 per gli investimenti effettuati nel 2025, il recente decreto Carburanti-bis ha provveduto, a favore delle imprese che, pur avendo prenotato l’agevolazione, ne erano rimaste escluse per esaurimento delle risorse disponibili, come da comunicazione del GSE: a disporre l’incremento all’89,77 dell’aliquota del credito spettante (in luogo del 35 previsto dal Decreto Carburanti), che non andrà più incrementato della spesa sostenuta per la certificazione delle spese ad introdurre un contributo aggiuntivo per gli investimenti in impianti di produzione di energia elettrica da fonte rinnovabile, secondo modalità definite con apposito DM attuativo.

Il recente Decreto fiscale è intervenuto a modificare la disciplina del nuovo iperammortamento, reintrodotto dalla Legge di Bilancio 2026: eliminando retroattivamente, dal 1 gennaio 2026 il vincolo territoriale che imponeva l’acquisto di beni prodotti in stati membri dell’UE o aderenti al SEE. Si allarga quindi, sensibilmente, il perimetro dei beni sui quali è possibile conseguire l’importante risparmio fiscale previsto dalla misura, soprattutto per PMI e imprese individuali con aliquota elevate.

Il modello per la richiesta di registrazione in modalità telematica degli atti privati (RAP) è stato recentemente oggetto di aggiornamento, in esito al quale il modello può essere utilizzato: oltre che per la registrazione del verbale di distribuzione dell'utile d’esercizio, come in precedenza anche per la distribuzione delle riserve accantonate, risultanti dall’ultimo bilancio approvato dalla società. Per quanto, poi, attiene la registrazione dei preliminari di compravendita, è stata inserita la casella Stato, enti pubblici, ecc.; inoltre è stato oggetto di chiarimento l’indicazione della condizione sospensiva dei contratti.

L’Agenzia delle Entrate ha recentemente confermato che: il contribuente che ha aderito nel 2023 al concordato preventivo biennale in qualità di forfettario; perde gli effetti del CPB nel 2024 se, nel medesimo anno, supera la soglia di ricavi/compensi di 150.000. Il superamento del limite comporta, infatti la causa di cessazione prevista dall’art. 32, D.Lgs n. 13/2024.

In occasione dell’approssimarsi del periodo di redazione dei bilanci da depositare al Registro delle imprese, si riepilogano i parametri quantitativi e le semplificazioni previste per la redazione del bilancio delle Micro imprese. Sotto il profilo fiscale la redazione del bilancio in forma micro impatta sulla possibilità di applicare il principio della cd. derivazione rafforzata (art. 83, Tuir), che dal 2025 è stata estesa anche alle microimprese che redigono il bilancio in forma abbreviata.

Con il recente Decreto Fiscale, il legislatore ha inteso venire incontro alle imprese che: pur avendo effettuato, dal 1/01/2024 fino al 31/12/2025, investimenti in beni industria 4.0 nell’ambito di progetti di innovazione energetica oggetto di comunicazione preventiva accettata dal GSE sono risultati esclusi per esaurimento delle risorse pubbliche stanziate. A tal fine è stato introdotto un nuovo credito d’imposta, pari al 35 di quanto richiesto nelle precedenti comunicazioni preventive, aumentato della spesa sostenuta per la certificazione delle spese.

L’Agenzia delle Entrate ha recentemente fornito chiarimenti in materia di gestione delle ritenute d’acconto in presenza di operazioni di riorganizzazione degli studi professionali, con riferimento al passaggio dall’esercizio in forma associata alla società tra professionisti (STP). In tale contesto, è stato confermato che: il credito derivanti dalle ritenute originariamente imputate ai singoli associati e da questi riattribuite all’associazione transita sulla STP risultante dalla trasformazione, la quale costituisce un’operazione straordinaria che non interrompe la possibilità di utilizzare il credito d’imposta in capo al nuovo soggetto.

Con nuove Faq pubblicate il 17 e il 25 marzo scorso, l’Agenzia delle Entrate è nuovamente tornata sull’obbligo di abbinamento tra il Registratore Telematico (RT) ed gli strumenti di pagamento elettronico (POS). Tra i chiarimenti più significativi si evidenzia quanto segue: in caso di utilizzo di un assegno (bancario/circolare) da parte del cliente la modalità di pagamento da indicare sul documento commerciale corrisponde a "contanti"; nel caso in cui nella procedura web non sia presente il link Collegamento dispositivi POS è necessario effettuare il collegamento direttamente o tramite un intermediario delegato; nel caso di una cessione di beni dove il pagamento avviene in un momento successivo la modalità di pagamento da indicare sul documento commerciale corrisponde a "non pagato"; se vengono utilizzati più POS per incassare le prestazioni effettuate presso l’abitazione dei clienti non va barrata la Dispositivo ambulante.

La legge di conversione del decreto Milleproroghe 2026 ha differito al 1/01/2027: l’abrogazione, operata dal D.lgs. n. 186/2025, della specifica disposizione (art. 19-bis2 c. 3 DPR 633/72) in materia di rettifica della detrazione IVA da effettuare per i beni/servizi non ancora ceduti/utilizzati (per i beni ammortizzabili 4/9 anni dell'entrata in funzione) in presenza di mutamenti nel regime fiscale (mutamenti del regime delle operazioni attive e/o di detrazione dell’imposta sugli acquisti) che comportano la detrazione in misura diversa da quella già operata. Alla luce di detta proroga le modalità di rettifica della detrazione da operare nel Mod.