Con le FAQ pubblicate in data 7 gennaio 2026, l’Agenzia delle Entrate ha fornito importanti chiarimenti interpretativi in materia di concordato preventivo biennale (CPB), affrontando in particolare due aspetti critici: da un lato, la cessazione anticipata dell’efficacia del concordato in caso di trasformazione atipica da società di persone a impresa individuale; dall’altro, i parametri di rilevanza delle variazioni reddituali che possono condurre alla decadenza dal regime agevolato. Trasformazione in ditta individuale: effetti sull’efficacia del CPB Il primo intervento chiarificatore dell’Amministrazione finanziaria riguarda il caso in cui una società di persone venga trasformata, nel corso del biennio di validità del concordato, in impresa individuale.

Il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (CNDCEC), in collaborazione con la Fondazione Nazionale dei Commercialisti (FNC), ha pubblicato un approfondimento tecnico dal titolo: L’agricoltura e il regime forfetario: prospettive di convivenza. Il documento rappresenta un contributo significativo nell’ambito della riflessione sulla compatibilità tra il regime forfetario e la fiscalità delle imprese agricole, ponendo in evidenza numerose criticità derivanti dalle specificità strutturali e normative del comparto primario.

Con il Decreto Ministeriale del 24 dicembre 2025, il Ministero dell’Economia e delle Finanze ha adottato il consueto aggiornamento annuale delle modalità di calcolo dei valori relativi ai diritti di usufrutto, alle rendite vitalizie e alle pensioni, ai fini della determinazione della base imponibile per l’applicazione dell’imposta di registro, nonché di quella sulle successioni e donazioni. Le nuove disposizioni trovano applicazione a partire dal 1 gennaio 2026, con riferimento a tutti gli atti giuridici rilevanti formati o presentati da tale data in poi.

Con la circolare n. 38 del 31 dicembre 2025, l’Agenzia delle Dogane ha definito le modalità operative aggiornate per l’applicazione del ravvedimento operoso in relazione agli illeciti doganali, alla luce delle novità introdotte dal Decreto Legislativo n. 141/2024, recante le Disposizioni Nazionali Complementari (DNC) al Codice Doganale dell’Unione. Le indicazioni, in vigore dal 1 gennaio 2026, rappresentano un punto di svolta nella gestione delle sanzioni connesse alle dichiarazioni doganali, disciplinando con precisione la procedura da seguire per il pagamento delle sanzioni ridotte in via agevolata attraverso gli strumenti della compliance spontanea.

Con la pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale n. 302 del 31 dicembre 2025, il Ministero dell’Economia e delle Finanze ha formalizzato, tramite decreto del 30 dicembre 2025, l’attuazione della Direttiva (UE) 2023/2226, approvata dal Consiglio dell’Unione Europea il 17 ottobre 2023, e recante modifiche alla Direttiva 2011/16/UE in materia di cooperazione amministrativa nel settore fiscale. Il provvedimento si inserisce nel quadro della legge 18 giugno 2015, n. 95, che disciplina a livello nazionale le modalità attraverso cui l’Italia partecipa allo scambio automatico di informazioni fiscali con gli altri Stati membri dell’Unione Europea, rafforzando i meccanismi di trasparenza e monitoraggio delle operazioni a rilevanza tributaria internazionale.

Con la sentenza n. 196 del 23 dicembre 2025, la Corte Costituzionale è intervenuta con fermezza sul contenuto della legge regionale toscana n. 61/2024, dichiarando l’illegittimità costituzionale di molte delle disposizioni contenute nei Titoli VI e VII della normativa regionale in materia di professioni turistiche. Il giudizio di incostituzionalità ha interessato numerose norme che tentavano di disciplinare, ridefinire o istituire figure professionali quali l’accompagnatore turistico, la guida ambientale, il maestro di sci e la guida alpina, ambiti sui quali – secondo la Corte – le Regioni non possono intervenire in autonomia.

Con decreto del 10 dicembre 2025 del Ministero delle Imprese e del Made in Italy, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 299 del 27 dicembre 2025 (Supplemento Ordinario n. 41), è stato adottato il consueto aggiornamento annuale degli importi risarcitori riferiti al danno non patrimoniale per lesioni di entità non lieve, derivanti da specifiche tipologie di eventi dannosi. Il provvedimento riguarda in particolare le conseguenze lesive connesse: alla circolazione di veicoli a motore e natanti; all’attività esercitata da professionisti sanitari, nonché dalle strutture sanitarie e socio-sanitarie, sia pubbliche che private.

Con la pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale n. 301 del 30 dicembre 2025, è stata ufficializzata la legge n. 198 del 29 dicembre 2025, che ha convertito in legge il Decreto-Legge n. 159/2025, noto come "Decreto Salute e Sicurezza sul Lavoro". Il provvedimento introduce modifiche rilevanti in materia di salute e sicurezza nei luoghi di lavoro, intervenendo su ambiti chiave quali la formazione obbligatoria, l’inserimento lavorativo dei disabili, le caratteristiche tecniche delle scale verticali permanenti, la disciplina della patente a crediti e l’introduzione del badge digitale di cantiere.

Nel contesto degli interventi previsti dal Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza (PNRR), l’INPS ha annunciato, con il messaggio n. 3979 del 30 dicembre 2025, l’attivazione di un nuovo servizio digitale dedicato alla gestione delle Visite Mediche di Controllo (VMC) per i lavoratori assenti per malattia. Questo innovativo sistema, sviluppato nell’ambito del progetto "Potenziamento Servizi delle Visite Mediche di Controllo ai Datori di Lavoro", si inserisce nel più ampio percorso di trasformazione digitale dei servizi pubblici volto a migliorare l’efficienza e l’interazione tra l’Istituto, i datori di lavoro – sia pubblici sia privati – e gli intermediari autorizzati.

Con il D.M. 3795/2025, elaborato congiuntamente dal Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali e dal Ministero dell’Economia e delle Finanze, viene tracciata un’analisi aggiornata e istituzionalmente riconosciuta dei settori economici e delle professioni in cui la disparità occupazionale tra uomini e donne supera in misura significativa la media nazionale. Questo lavoro si fonda sui dati ISTAT, rilevati su base annua e aggiornati al 2025, con l’obiettivo esplicito di indirizzare le politiche di incentivazione per le assunzioni, favorendo una maggiore inclusione femminile nei comparti maggiormente squilibrati.

Con l’emanazione della circolare n. 156 del 30 dicembre 2025, l’INPS interviene a delineare in maniera sistematica e dettagliata le modalità attraverso cui effettuare il conguaglio contributivo e previdenziale riferito all’anno 2025. Il documento si rivolge principalmente ai datori di lavoro privati operanti in settori non agricoli, così come alle Amministrazioni pubbliche affiliate alla Gestione pubblica, tracciando un percorso tecnico-operativo per la corretta chiusura dell’anno contributivo, in conformità agli aggiornamenti normativi introdotti dalla recente Legge di Bilancio 2025.

Si conclude l'analisi delle novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2026 (L. n. 199/2025), riportando le misure a favore delle imprese. Art.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 35818/2025, ha ribadito un principio consolidato in tema di fallimento e responsabilità penale degli organi societari: il soggetto che, pur privo di investitura formale, esercita in modo non occasionale poteri decisionali all’interno dell’organizzazione aziendale, può essere qualificato come amministratore di fatto e rispondere penalmente dei reati commessi in tale veste, come la bancarotta fraudolenta o distrattiva. Nel caso specifico, il ricorrente era stato condannato per aver gestito le operazioni strategiche di una società immobiliare fallita, senza essere formalmente investito della carica di amministratore, ma operando nei fatti con autonomia decisionale e funzioni direttive, in posizione preminente rispetto agli organi formalmente nominati.

Con la sentenza n. 295/2025, la Corte di giustizia tributaria di 1 grado di Lucca ha ribadito un principio di rilievo in materia di imposta di registro: in una compravendita immobiliare in cui il cessionario si accolla un mutuo fondiario preesistente, l’importo del mutuo residuo va sommato al corrispettivo della cessione ai fini della determinazione del valore imponibile. Di conseguenza, la base su cui calcolare l’imposta di registro deve essere determinata al lordo dell’accollo del debito.

Con la sentenza n. 29333 del 5/11/2025, la Cassazione ha chiarito un aspetto fondamentale nella tassazione delle cessioni di impianti di grandi dimensioni, e, in particolare, degli impianti di distribuzione carburanti: ai fini delle imposte di registro e ipocatastali, vanno considerati immobili non solo il suolo e le costruzioni, ma anche le attrezzature e strutture mobili funzionalmente connesse al complesso produttivo. La controversia nasce da un avviso di accertamento e liquidazione con cui l’Agenzia delle Entrate ha assoggettato ad imposta di registro del 10 e ad imposte ipocatastali proporzionali la cessione di un impianto di distribuzione carburanti.

Con la sentenza n. 34191/2025, la Corte di Cassazione ha ribadito un principio rilevante in materia di reati tributari: il reato di dichiarazione infedele può essere contestato anche al prestanome che, pur non essendo l'effettivo dominus della società, abbia accettato consapevolmente il rischio che la propria carica formale venisse utilizzata per finalità evasive. La decisione offre un importante chiarimento sul dolo eventuale quale elemento soggettivo sufficiente a integrare la fattispecie di reato prevista dall’articolo 4 del D.lgs. 74/2000, laddove ricorrano determinati indicatori di consapevolezza da parte dell’amministratore di diritto.

Con l’ordinanza n. 29739 dell’11 novembre 2025, la Corte di Cassazione è tornata ad affrontare un tema ricorrente nel contenzioso tributario: la portata applicativa della presunzione legale relativa ai versamenti bancari effettuati dai lavoratori autonomi sui propri conti correnti. L’oggetto della controversia riguarda in particolare la legittimità della ripresa fiscale da parte dell’Agenzia delle Entrate in caso di versamenti non giustificati e l’esclusione, invece, dell’applicabilità della presunzione ai prelievi.

Un verbale di udienza, per essere idoneo alla trascrizione nei pubblici registri immobiliari, deve possedere i requisiti di un vero e proprio atto pubblico, tra cui la sottoscrizione del Cancelliere, quale pubblico ufficiale abilitato per legge a conferire pubblica fede all’atto redatto nel luogo dove è formato. È quanto affermato dal Tribunale di Pistoia con il decreto n. 1467/2025 del 30 ottobre 2025, che ha riconosciuto la legittimità del rifiuto opposto dal Conservatore alla trascrizione di un verbale d’udienza privo della firma del Cancelliere.

Con P.O. del 16 dicembre 2025, il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (CNDCEC) fornisce chiarimenti in materia di cumulo di procedimenti disciplinari e decorrenza dell’esecutività della sanzione di radiazione quando vi sia una sospensione disciplinare ancora in corso nei confronti del medesimo iscritto. Il quesito è stato formulato dal Consiglio di Disciplina dell’ODCEC di Ancona, in relazione alla situazione di un professionista colpito da tre provvedimenti disciplinari di sospensione, di cui uno ancora in corso con termine previsto per il 3 gennaio 2026, e per il quale sono state successivamente celebrate tre udienze dibattimentali riguardanti ulteriori tre procedimenti disciplinari, conclusesi con la decisione unanime di irrogare la sanzione della radiazione.