Con il Provv. 551770 del 4 dicembre 2025, l’Agenzia delle Entrate interviene a modificare e coordinare il precedente provvedimento n. 460166 del 30 dicembre 2024, fornendo aggiornamenti puntuali sulle disposizioni attuative del decreto legislativo n. 180/2024, che ha dato esecuzione alla Direttiva (UE) 2020/285 in materia di regime speciale di franchigia IVA per le piccole imprese. Si tratta di un intervento di natura sostanzialmente tecnica, ma con impatti diretti sull’operatività dei soggetti passivi che desiderano avvalersi di tale regime in Stati membri diversi da quello di stabilimento.

Con la sentenza del 4 dicembre 2025 nella causa C-279/24, la Corte di Giustizia dell’Unione Europea ha precisato che, nell’ambito dei contratti conclusi con i consumatori, le condizioni per l’applicazione dell’articolo 6, paragrafo 1, del Regolamento Roma I devono risultare integrate esclusivamente al momento della conclusione del contratto. Qualunque mutamento successivo della situazione rilevante non incide sulla legge applicabile al contratto originariamente stipulato.

Con una dichiarazione congiunta pubblicata il 4 dicembre 2025, il Ministero dell’Economia e delle Finanze italiano, insieme alle autorità fiscali di oltre venti Paesi, ha ufficialmente sostenuto il lancio di un nuovo Accordo Multilaterale tra Autorità Competenti per lo Scambio Automatico di Informazioni Prontamente Disponibili sugli Immobili (IPI MCAA), promosso e sviluppato dall’OCSE. Questo nuovo strumento mira a colmare un’importante lacuna nel sistema internazionale di cooperazione fiscale: la mancanza di scambi strutturati e automatici di informazioni riguardanti gli asset non finanziari, in particolare le proprietà immobiliari detenute oltreconfine.

Il 4 dicembre 2025, Assirevi – Associazione italiana delle società di revisione legale – ha comunicato l’aggiornamento delle proprie checklist ufficiali utili per la predisposizione dell’informativa integrativa da inserire nei bilanci redatti secondo gli IFRS, così come omologati dall’Unione Europea, nonché per l’informativa aggiuntiva richiesta da fonti normative e regolamentari, incluse le disposizioni Consob. Le nuove liste di controllo sono già disponibili per il download nella sezione dedicata del sito dell’Associazione.

Con la sentenza del 3 dicembre 2025, pronunciata nella causa T646/24, il Tribunale dell’Unione Europea ha affrontato un nodo cruciale in materia di IVA sugli acquisti intracomunitari, chiarendo i limiti di applicazione delle agevolazioni previste dalla direttiva 2006/112/CE. In particolare, è stato ribadito che il beneficio del regime semplificato può essere legittimamente negato qualora sia provato che l’acquirente, pur formalmente in regola, fosse consapevole (o avrebbe dovuto esserlo) della presenza di una frode all’interno della catena commerciale di riferimento.

Con le conclusioni depositate il 3 dicembre 2025 nella causa T643/24, l’Avvocato Generale della Corte di giustizia dell’Unione Europea ha approfondito il tema del trattamento ai fini IVA di una remunerazione maggiorata applicata in assenza di licenza per la comunicazione al pubblico di opere musicali protette. Il parere affronta in particolare la questione se tale maggiorazione – che si aggiunge alla remunerazione base – possa essere considerata un corrispettivo rilevante ai fini IVA, anche se connotata da caratteristiche sanzionatorie o risarcitorie.

Con la circolare n. 26 del 3 dicembre 2025, Assonime torna a fare il punto su un tema di grande attualità per imprese e lavoratori: l’obbligo di tracciabilità delle spese di trasferta e rappresentanza ai fini della loro corretta gestione fiscale. Un tema che, a seguito dei recenti interventi normativi, coinvolge in modo trasversale tutte le realtà produttive che operano sul territorio italiano.

Dal 3 dicembre 2025, i difensori nel processo tributario possono ricevere notifiche istantanee sull’app IO riguardanti le comunicazioni delle Corti di giustizia tributaria, in particolare le conferme di consegna delle PEC contenenti le convocazioni in udienza. Si tratta di una nuova funzione digitale annunciata dal Ministero dell’Economia e delle Finanze, che mira a semplificare l’accesso al processo tributario telematico e a rafforzare la trasparenza e l’efficienza nelle comunicazioni istituzionali.

Con l’Interpello n. 303/2025, l’Agenzia delle Entrate fornisce chiarimenti in merito all’applicazione dell’aliquota IVA del 10 per una serie di prodotti oftalmici realizzati da due società che operano nel settore della produzione e distribuzione di dispositivi medici ad uso oculare. L’interpello assume particolare rilievo alla luce dell’evoluzione normativa sull’IVA applicabile ai dispositivi medici a base di sostanze classificabili nella voce 3004 della Nomenclatura combinata.

Con l’Interpello n. 301/2025, l’Agenzia delle Entrate chiarisce il trattamento fiscale applicabile alle somme erogate dalla società datrice di lavoro ai familiari del lavoratore deceduto, nell’ambito di un piano regolamentato internamente, che prevede il versamento di un assegno integrativo caso morte (AICM). L'intervento fornisce indicazioni importanti per tutte le imprese che intendano garantire tutele ulteriori ai propri dirigenti, in particolare attraverso forme integrative di protezione economica in caso di morte o invalidità.

Con l’Interpello n. 302/2025, l’Agenzia delle Entrate affronta un tema di rilevante interesse per le pubbliche amministrazioni e i datori di lavoro, chiarendo il corretto trattamento fiscale da applicare ai rimborsi spese per taxi pagati in contanti nel territorio nazionale. Il caso riguarda in particolare un Ministero, ma le conclusioni si estendono a qualunque soggetto erogatore di rimborsi per trasferte.

Con l’Interpello 300/2025, l’Agenzia delle Entrate torna sul tema della cessione dei crediti d’imposta derivanti dalla trasformazione delle attività per imposte anticipate (Deferred Tax Assets – DTA), chiarendo definitivamente l’impossibilità per il cessionario di utilizzare tali crediti in compensazione, quando l’acquisto avvenga ai sensi dell’articolo 43-bis del d.P.R. n. 602/1973. L’istante, identificata come ALFA, aveva acquistato dalla società BETA alcuni crediti d’imposta derivanti dalla trasformazione delle DTA, operata ai sensi dell’art. 2, commi 55-58 del d.l. 225/2010, convertito dalla legge n. 10/2011.

Con la R.M. n. 68 del 4 dicembre 2025, l’Agenzia delle Entrate interviene per chiarire l’ambito di applicazione dell’esenzione IRPEF riconosciuta ai trattamenti pensionistici spettanti alle vittime del dovere, ai loro familiari superstiti e ai soggetti ad esse equiparati. La necessità di questo chiarimento deriva da una lunga evoluzione normativa e giurisprudenziale, culminata in un orientamento consolidato della Corte di cassazione, sfavorevole all’approccio restrittivo inizialmente adottato dall’Amministrazione finanziaria.

L’11 novembre 2025 ha preso avvio, presso la Commissione X (Attività produttive) della Camera dei deputati, l’esame del Disegno di Legge A.C. 2673 Legge annuale sulle piccole e medie imprese, già approvato in prima lettura dal Senato (A.S. 1484). Il provvedimento, nella versione del 24/11/2025, si articola in 31 articoli e costituisce il quadro organico degli interventi annuali a favore del sistema delle PMI.

Il CNDCEC e la FNC hanno rilasciato ieri le Linee guida relative alla vigilanza del Collegio sindacale sull'adozione dell'intelligenza artificiale da parte delle imprese. Il documento è volto a fornire un quadro di riferimento omogeneo alle funzioni di controllo nella supervisione dell’IA all’interno delle imprese, con particolare riguardo alle società quotate, proponendo un ruolo attivo del collegio sindacale nella verifica degli assetti organizzativi, nella gestione dei rischi e nella conformità normativa, senza introdurre obblighi ulteriori rispetto a quelli già previsti.

La Legge n. 182/2025, in G.U. 3/12/2025, n. 281, prende avvio un pacchetto di interventi per la semplificazione e digitalizzazione dei procedimenti in materia di attività economiche e servizi a cittadini e imprese. Tra le misure più rilevanti alcune modifiche al codice civile che, dal 18 dicembre 2025, incideranno direttamente sulle procedure successorie e sulla circolazione degli immobili di provenienza donativa.

L’International Accounting Standards Board (IASB) ha dato avvio a un’importante fase di consultazione pubblica, proponendo un nuovo modello contabile destinato a rivoluzionare la rappresentazione della gestione del rischio di tasso di interesse nei portafogli detenuti dagli istituti finanziari. Il progetto prende forma in risposta alle critiche sollevate da operatori del settore e investitori, i quali da tempo lamentano l’inadeguatezza delle regole contabili attualmente vigenti nel descrivere le strategie di risk management effettivamente adottate.

L’INPS, attraverso un comunicato stampa del 2 dicembre 2025, ha richiamato l’attenzione degli utilizzatori del Libretto Famiglia e del Contratto di prestazioni occasionali su una questione di rilievo operativo che riguarda le ricariche del portafoglio elettronico tramite modello F24, in particolare nel periodo conclusivo dell’anno. A causa della modalità con cui avviene la rendicontazione da parte dell’Agenzia delle Entrate, l’INPS ha segnalato che i versamenti effettuati negli ultimi giorni di dicembre rischiano di non essere accreditati tempestivamente.

La Corte Costituzionale, con la sentenza n. 180 del 2 dicembre 2025, ha rigettato le questioni di legittimità costituzionale sollevate in relazione alla non deducibilità dall’IRES del contributo straordinario contro il caro bollette, previsto dall’art. 37, comma 7, del D.L. n. 21/2022 (cosiddetto decreto Ucraina). Tale contributo, varato in un contesto emergenziale per rispondere agli effetti distorsivi dell’aumento dei costi energetici, è stato ritenuto dalla Consulta coerente con la sua natura eccezionale e solidaristica, anche in assenza di meccanismi ordinari di deducibilità fiscale.

Con la Circolare n. 149, l’INPS ha fornito chiarimenti operativi in merito alla liquidazione dell’indennità di disoccupazione agricola per l’anno 2025, a seguito delle modifiche introdotte dall’art. 10-bis, comma 2, del decreto-legge 26 giugno 2025, n. 92, convertito nella legge 1 agosto 2025, n. 113. Al centro della circolare vi è il riconoscimento dei periodi di Cassa Integrazione Speciale Operai Agricoli (CISOA) fruiti tra il 1 luglio e il 31 dicembre 2025 come equivalenti a giornate lavorate per il calcolo dell’indennità di disoccupazione agricola.