Il diritto alla detrazione IVA sorge al momento dell’acquisto dei beni e dei servizi ed è esercitabile immediatamente, sulla base della loro destinazione prospettica all’esercizio dell’attività. Non è necessario attendere l’effettivo utilizzo, ma occorre che la destinazione sia oggettivamente coerente con operazioni che conferiscono il diritto alla detrazione; diversamente, il contribuente deve astenersi dall’esercitarla.

Con l’ordinanza n. 1248/2026, la Corte di Cassazione ha esaminato i limiti alle modifiche unilaterali del contratto di agenzia da parte della preponente, con riferimento all’art. 2 dell’AEC Industria 30 luglio 2014. La controversia traeva origine dal recesso per asserita giusta causa intimato da una società farmaceutica a un agente che aveva rifiutato una modifica contrattuale.

Il commercialista incaricato della predisposizione della dichiarazione dei redditi è tenuto, secondo la diligenza qualificata prevista dall’art. 1176, co. 2, c.c., a verificare la sussistenza dei presupposti necessari per l’inserimento di deduzioni e detrazioni fiscali. È quanto ribadito dalla Corte di Cassazione, con ord. 13/02/2026, n. 3215: tali agevolazioni costituiscono deroghe al principio di tassazione integrale del reddito e, pertanto, richiedono un controllo accurato da parte del professionista.

L’avvenuta emissione di fatture da parte dell’associazione obbliga al pagamento dell’Iva in virtù del cd. "principio di cartolarità".

L’istanza di accertamento con adesione non sospende i termini di impugnazione quando è preceduta da un invito a comparire. Lo chiarisce la Cassazione con l’ordinanza 2778 dell’8 febbraio 2026 con cui ha accolto il ricorso dell’Agenzia delle entrate.

Con il Mess. n. 536 del 13/02/2026, l’INPS ha fornito le istruzioni operative per la trasmissione dei dati relativi ai fringe benefit e alle stock option erogati nel corso del periodo d’imposta 2025 al personale cessato dal servizio con diritto a pensione, ai fini dell’emissione delle Certificazioni Uniche 2026. L’Istituto interviene per chiarire modalità e tempistiche che i datori di lavoro devono rispettare, considerato che, in tali ipotesi, l’INPS è chiamato a operare in qualità di sostituto d’imposta.

La legge di Bilancio 2026, al fine di efficientare la procedura, è intervenuta sulla disciplina del tax free shopping, introducendo delle semplificazioni procedurali ed ampliando i termini a carico dei viaggiatori extra-Ue per perfezionare l’operazione di rimborso dell’Iva. L’agevolazione riguarda le cessioni di beni destinati all’uso personale o familiare effettuate nei confronti di soggetti domiciliati o residenti fuori dal territorio dell’Unione europea, che trasportano i beni nei propri bagagli al momento dell’uscita dall’Ue.

Con il Provvedimento prot. n. 54460/2026 del 13 febbraio 2026, il Direttore dell’Agenzia delle Entrate ha determinato, per il periodo d’imposta 2025, la misura della riduzione forfetaria del cambio da applicare ai sensi dell’articolo 188-bis, co. 1 e 2, TUIR. La percentuale stabilita per il 2025 è pari al 31,64.

In vista della stagione dei bilanci 2025, Assirevi ha reso disponibili, in data 12 febbraio 2026, una nuova serie di check list operative dedicate alla verifica delle informazioni integrative da inserire nelle note al bilancio. L’iniziativa si inserisce nel solco delle attività di supporto tecnico rivolte alle società di revisione, con particolare attenzione ai bilanci redatti secondo i principi contabili internazionali IFRS, omologati dall’Unione europea, nonché – per le compagnie assicurative – secondo i principi contabili nazionali.

Con l’Avviso n. 1/2026, approvato con delibera del Consiglio di amministrazione n. 2 del 15 gennaio 2026, il Fondo Formazione PMI (FAPI) attiva un nuovo intervento di sostegno alla formazione continua dei lavoratori, destinato alle aggregazioni di imprese, attraverso il finanziamento di Piani Quadro e di Incrementi di rete. L’iniziativa si inserisce in una strategia volta a rafforzare la competitività delle piccole e medie imprese, promuovere l’innovazione organizzativa e produttiva, sostenere l’occupazione e diffondere buone pratiche in materia di inclusione, con particolare riferimento al contrasto di discriminazioni e violenze nei luoghi di lavoro.

Con l’Avviso n. 2/2026, approvato con delibera del Consiglio di amministrazione n. 2 del 15 gennaio 2026, il Fondo Formazione PMI (FAPI) lancia la misura denominata Sportello Impresa, uno strumento dedicato al finanziamento di piani formativi individuali presentati da singole aziende aderenti al Fondo. A differenza degli Avvisi rivolti alle reti d’impresa, questa misura è destinata esclusivamente a imprese singole, consentendo loro di strutturare percorsi formativi mirati e coerenti con le proprie strategie aziendali.

Con il decreto 22 dicembre 2025, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 25 del 12 febbraio 2026, il Ministero dell’Agricoltura, della Sovranità Alimentare e delle Foreste ha disposto un ulteriore finanziamento a favore delle imprese di allevamento suinicolo colpite dagli effetti economici derivanti dalle misure adottate per contrastare la peste suina africana (PSA). Il provvedimento integra quanto già previsto dal decreto ministeriale 19 febbraio 2025, rafforzando il sostegno pubblico a fronte delle ripercussioni subite dalle aziende a causa dei provvedimenti di prevenzione, eradicazione e contenimento dell’epidemia.

In relazione ad un'impresa immobiliare, l'assenza di ricavi in un periodo d'imposta a causa della totale capitalizzazione dei costi di edificazione (con conseguente incremento delle rimanenze) non esclude la possibilità di applicare l’ISA DG69U, riferito alle attività di costruzione. Ciò in quanto l'attività effettivamente svolta rientra nell'ambito delle attività di costruzione.

L’Agenzia delle Entrate, con l’Interpello 38/2026, ha fornito chiarimenti sul trattamento del reddito d’impresa e delle riserve in sospensione d’imposta in caso di decesso dei soci di una società in accomandita semplice, soffermandosi sul regime applicabile prima e dopo la liquidazione volontaria, e sulla tassazione degli eredi. Il fatto: la Alfa s.a.s. è partecipata dai coniugi Tizio (accomandatario) e Caia (accomandante).

Spetta il diritto alla detrazioneà dell’IVA gravante sui costi di transazione (transaction cost) sostenuti da una società veicolo (SPV) nell’ambito di un’operazione di merger leveraged buy-out (MLBO), di cui all’art. 2501-bis del codice civile, a condizione che la società non si limiti a detenere passivamente partecipazioni, ma partecipi attivamente al processo economico-produttivo. Questi i chiarimenti forniti dall'Agenzia delle Entrate con la RM 7/E del 12/02/2026.

I fringe benefit non sono soggetti ad autonoma imposizione qualora, nel medesimo periodo d’imposta, il reddito di lavoro dipendente sia stato determinato sulla base delle retribuzioni convenzionali di cui all’art. 51, co. 8-bis, del TUIR. Questo il principio sancito dall’Agenzia delle Entrate nell’Interpello 37/2026, che ha affrontato il regime applicabile alle stock options e performance shares percepiti da un contribuente italiano che ha svolto attività lavorativa all’estero.

Un nuovo chiarimento giurisprudenziale interviene a consolidare un principio fondamentale in materia tributaria: le transazioni di natura privatistica stipulate tra le parti in causa, se non partecipate dall’Amministrazione finanziaria, non producono effetti fiscali, anche se recepite nei provvedimenti di estinzione delle procedure esecutive civili. La Suprema Corte, con ordinanza n. 1176 del 20 gennaio 2026, ha riaffermato che, ai fini dell’imposizione dell’imposta di registro, possono assumere rilevanza solo le decisioni giurisdizionali passate in giudicato, gli accordi di conciliazione giudiziale e le transazioni a cui l’Amministrazione stessa abbia partecipato.

Con la sentenza T-689/24 dell’11 febbraio 2026, il Tribunale dell’Unione Europea ha affermato con chiarezza che ostano al diritto unionale quelle normative nazionali che subordinano l’esercizio del diritto alla detrazione dell’IVA alla circostanza che la fattura sia stata ricevuta nello stesso periodo d’imposta in cui si sono verificate le condizioni sostanziali per la detrazione, anche se il contribuente l’ha poi materialmente ottenuta prima della presentazione della dichiarazione IVA relativa a tale periodo. Si tratta di un principio che rafforza la protezione del contribuente nel rispetto dei principi di neutralità dell’imposta, effettività e proporzionalità, cardini dell’impianto comunitario in materia di IVA, e che ribadisce la necessità di evitare formalismi eccessivi che possano pregiudicare un diritto fondamentale nell’ambito dell’imposta armonizzata.

Applicare un regime fiscale improprio non configura il reato di dichiarazione fraudolenta. Va escluso il reato quando la società applica l’Iva ordinaria con diritto di rivalsa al posto del reverse charge che sarebbe stato imposto dalla natura tecnologica dei beni acquistati: c’è senz’altro l’irregolarità tributaria, ma l’operazione non è inesistente perché nelle fatture risultano indicati in modo corretto sia i beni compravenduti, con relative quantità e corrispondenti prezzi, sia l’imposta nel suo ammontare; il ricorso a un regime inesatto di per sé non determina l’inesistenza delle operazioni neppure in senso giuridico.