Nel panorama del lavoro autonomo e delle professioni intellettuali, la regolamentazione dell'attività svolta a titolo gratuito costituisce una tematica quanto mai complessa. In base a quanto previsto dal Codice Civile, il contratto d'opera si presume oneroso.

Come si è già avuto modo di illustrare (RF-fl 151/26), il recente Provv. n. 239129/2026 contiene le disposizioni attuative del nuovo articolo 54 bis.1 del decreto Iva, relativo alla liquidazione automatica del tributo in caso di dichiarazione omessa. La norma legittima l’amministrazione a procedere alla liquidazione forzosa dell’Iva in caso di mancata presentazione della dichiarazione nei confronti dei contribuenti che ottemperano agli obblighi prodromici IVA (fatture, corrispettivi e Li.Pe.).

La Corte di Cassazione, con la sentenza 21 luglio 2026, n. 27479, si è pronunciata sul trattamento fiscale delle compravendite di opere d'arte da parte dei privati, confermando la rilevanza delle plusvalenze occasionali quali redditi diversi. La vicenda giudiziaria trae origine dalla condanna in primo grado di un'imputata da parte del Tribunale di Massa per il reato di dichiarazione infedele ex articolo 4 del D.Lgs. n. 74/2000, avendo omesso di indicare rilevanti elementi attivi nelle dichiarazioni IRPEF ed IVA.

La Corte di Cassazione, con l'ordinanza n. 24489 del 5 agosto 2026, ha stabilito che la pronuncia del giudice civile resa nell'ambito del giudizio di opposizione alla stima dell'indennità di esproprio e di occupazione legittima ha natura di sentenza di accertamento di diritti a contenuto patrimoniale e non di condanna. Conseguentemente, l'atto giudiziario deve essere assoggettato all'imposta di registro proporzionale nella misura dell'1, ai sensi dell'articolo 8, lettera c), della Tariffa, Parte Prima, allegata al D.P.R. n. 131/1986.

Il Ministero degli Affari Esteri e della Cooperazione Internazionale (MAECI), con il DM 1/07/2026 (in G.U. n. 201 del 31/08/2026), ha fornito attuazione all'articolo 27, commi 3, lettera b), e 4, della Legge 11 agosto 2014, n. 125. Il provvedimento definisce i destinatari, le condizioni e i criteri per l'erogazione dei finanziamenti indiretti destinati alla cooperazione internazionale.

La Commissione europea, in data 31 agosto 2026, ha adottato un formale atto di esecuzione volato a definire la tipologia di documentazione probatoria che gli importatori sono tenuti a presentare per attestare il Paese di "fusione e colata". L'obbligo riguarda 26 categorie di prodotti siderurgici soggette alla disciplina del regolamento dell'Unione Europea sull'acciaio.

La Commissione europea, con comunicato ufficiale del 2 settembre 2026, ha annunciato il lancio della nuova alleanza per le catene del valore industriali marittime dell'UE. L'iniziativa dà concreta attuazione agli impegni stabiliti all'interno della strategia industriale marittima dell'UE recentemente approvata dalle istituzioni comunitarie.

Si applica l’Iva al 10 ai servizi di trasporto marittimo di persone che comprendono anche il prelievo dei turisti presso gli hotel. La norma d’interpretazione autentica ha infatti chiarito che il regime di esenzione o di aliquota ridotta si estende anche alle prestazioni svolte per finalità turistico ricreative, purché non si trasformino in pacchetti complessi che includano servizi ulteriori non accessori.

Nel sistema tributario italiano, la qualificazione dei contratti d'impresa ai fini fiscali rappresenta un terreno di costante confronto tra l'autonomia negoziale delle parti e il potere di accertamento dell'Amministrazione finanziaria. Storicamente, la distinzione tra affitto e cessione d'azienda ha assunto una rilevanza strategica fondamentale sotto il profilo impositivo, perché, mentre l'affitto d'azienda è un'operazione soggetta ad Iva con aliquota ordinaria sui canoni, la cessione d'azienda è un'operazione fuori campo Iva ai sensi dell'art. 2, comma 3, lett. b) del Decreto Iva, soggetta invece ad imposta di registro in misura proporzionale.

Come noto, l’articolo 23 del Decreto Correttivo c.d. Omnibus (ossia il D.Lgs. 148/2026) introduce nel quadro normativo una tipizzazione presuntiva riguardante l'imputazione ai soci di utili extracontabili nelle società di capitali a ristretta base partecipativa.

L'Agenzia delle Entrate, con l'interpello 167/2026, ha chiarito il regime di imponibilità ai fini IVA delle somme trasferite nell'ambito degli accordi di cooperazione tra pubbliche amministrazioni. Ai sensi dell'art. 3 del DPR n. 633/72 e della giurisprudenza della Corte di Giustizia UE, una prestazione assume rilevanza ai fini IVA solo in presenza di un rapporto sinallagmatico, ossia quando tra le parti intercorra un nesso diretto tra il servizio reso e il corrispettivo ricevuto quale controvalore effettivo.

L'Agenzia delle Entrate, con l'interpello n. 166/2026, ha fornito articolati chiarimenti sul regime fiscale applicabile alle attività escursionistiche, ai laboratori didattici e alle visite multimediali interattive gestite da un consorzio forestale. La disciplina di riferimento distingue nettamente le attività di intrattenimento (soggette all'imposta di cui al DPR n. 640/72 e al regime speciale IVA ex art. 74, co. 6, DPR n. 633/72) dalle attività di spettacolo (previste dalla Tabella C allegata al DPR n. 633/72 e disciplinate dall'art. 74-quater del medesimo decreto).

L'Agenzia delle Entrate, con l'interpello n. 9/2026, ha chiarito la portata dell'art. 14 del D.Lgs. n. 472/97 in materia di responsabilità solidale del cessionario d'azienda per i debiti tributari del cedente. La regola generale, sancita dal comma 1, prevede la coobbligazione solidale del cessionario per le imposte e le sanzioni relative a violazioni commesse nell'anno della cessione e nei due precedenti, nei limiti del valore del complesso aziendale e con il beneficio della preventiva escussione del cedente.

L'Agenzia delle Entrate, con l'interpello n. 168/2026, è intervenuta per delineare il perimetro applicativo delle agevolazioni tributarie previste per l'istituto del maso chiuso di cui alla legge della Provincia Autonoma di Bolzano 28 novembre 2001, n. 17. La disciplina statale di riferimento, contenuta nell'art. 5-bis, co. 3, del D.Lgs. n. 228/2001, riconosce l'esenzione dalle imposte di registro, ipotecaria, catastale, di bollo e la riduzione ad un sesto degli onorari notarili per i trasferimenti di immobili agricoli costituiti in maso chiuso, condizionatamente all'impegno dell'acquirente a condurre direttamente il maso per almeno 10 anni.

La Corte di Cassazione, con l'ordinanza n. 20298 del 17/06/2026, ha sancito che la cessione di un insieme di beni strumentali idonei, nel loro complesso, a consentire l'esercizio dell'attività d'impresa deve essere riqualificata come cessione d'azienda. Tale riqualificazione comporta l'assoggettamento dell'operazione all'imposta di registro in luogo dell'IVA, con la conseguente indetraibilità dell'Iva assolta dal cessionario.

Il CNDCEC, con il Pronto Ordini 31 agosto 2026, n. 20/2026, ha risposto al quesito posto dall'Ordine di Catania avente ad oggetto l'esatta interpretazione dell'articolo 8, co. 1, lett. d), del Regolamento FPC. L'istanza mirava a chiarire se l'assunzione della carica di assessore all'interno di una Giunta, pur trattandosi di un incarico di natura non elettiva conferito per nomina, potesse consentire l'accesso all'esonero dall'obbligo formativo.

La Direzione generale Cinema e Audiovisivo (DGCA) del Ministero della Cultura (MiC) ha reso disponibili sul proprio sito internet istituzionale i nuovi decreti direttoriali del 31 agosto 2026 relativi all'accesso ai benefici fiscali per il comparto cinematografico e audiovisivo. I provvedimenti contengono gli esiti delle istruttorie svolte in merito all'ammissibilità delle domande presentate dagli operatori del settore.

Anche quando l’avviso di accertamento viene annullato dal giudice tributario, il contribuente può comunque essere condannato in sede penale per il reato di omessa dichiarazione se il giudice accerta autonomamente, con prove proprie, l’esistenza del reddito non dichiarato e la volontà dolosa di occultarlo. Il giudice penale, infatti, non è vincolato alle sorti dell’accertamento amministrativo.

Le recenti notizie di cronaca fiscale, che vedono l’Agenzia delle Entrate e la Guardia di Finanza intensificare i controlli sui contribuenti in regime forfettario per scovare le trasgressioni ai limiti di ricavi o l'occultamento dei corrispettivi, riaccendono periodicamente i riflettori su questo strumento. Tuttavia, concentrare il dibattito solo sugli aspetti patologici e sulla lotta all'evasione rischia di far sfuocare la vera questione di fondo.

L’esercizio del potere di autotutela da parte dell’Amministrazione finanziaria costituisce uno strumento fondamentale per la revisione della pretesa tributaria, azionabile sia in aumento sia in riduzione. Tuttavia, quando l’intervento dell’Ufficio sopraggiunge nelle more del processo, si pongono complessi problemi operativi in merito agli effetti sul contenzioso pendente, alla tutela dei diritti del contribuente e al rispetto dei termini decadenziali.