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Quesiti11/09/2025
rettifica detrazione iva assegnazione bene strumentale al socio di SRL
domandaBuonasera.
Una SRL in liquidazione procederà all’assegnazione con utilizzo di dividendi di un immobile strumentale (bottega), acquistato per euro 170 000 euro + IVA nel 2024. Il socio, persona fisica (privato), ha richiesto che la cessione sia esente da IVA (l'IVA sarebbe un costo aggiuntivo).
L’IVA detratta nel 2024 all’atto di acquisto e trasferimento è di euro 5.200 poiché il saldo per l’acquisto è stato di euro 52.000 pari a 170.000 (valore del fabbricato) – 118.000 (acconti dal 2012 al 2018) + 10%.
Si chiede se la rettifica dell’IVA debba essere effettuata sull’intero ammontare dell’IVA detratta dal primo acconto 2012 fino al saldo 2024 (170000 + IVA 17000). Oppure si possa fare la rettifica solo sull’IVA detratta nel 2024 pari a euro 5200 relativa alla fattura emessa a seguito dell’atto di vendita.
Infine, si richiede se invece si debba rettificare l’importo dell’IVA detratta degli ultimi 10 anni (periodo di osservazione) acconti pari a 73000 + IVA 10% e saldo 52000 + IVA 10%. Si allega il file riportante le date e gli importi degli acconti dei vari anni.
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ServizioQuesiti11.301La Circolare QuotidianaISSN 3035-075118.591Info FiscoISSN 3035-08591.581Info Flash FiscaliISSN 3035-07861.849Pillole Operative FiscoISSN 3035-08671.481Pillole Operative ETS51Info VideoISSN 3035-0778498Informa AziendeISSN 3035-0875122E-Learning177Tool Applicativi87E-Book59Libri11Banca Dati Fisco
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Buongiorno, per quanto riguarda la prevista abolizione del meccanismo della ventilazione dei corrispettivi, risulta ad oggi pubblicato in Gazzetta e quindi in vigore dal 01/01/2026 Grazie. Contrariamente alle indiscrezioni circolate negli ultimi mesi, la ventilazione dei corrispettivi resterà pienamente operativa anche dal 1 gennaio 2026.
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Info Flash Fiscali 231 / 2523/12/2025Vendita o donazione di immobile abitativo - Analisi di convenienzaNella prassi professionale, si pone spesso il dubbio, in occasione della volontà di trasmettere un immobile a soggetti congiunti, se sia più conveniente procedere ad una donazione piuttosto che ad una cessione a titolo oneroso. Di seguito si procede ad una verifica dal solo punto di vista delle imposte complessivamente dovute, per quanto un’analisi completa debba valutare anche i diversi effetti dal punto di vista successorio ed eventuali altre situazioni (è il caso della possibilità di evitare che la locazione breve di immobili possa rientrare nell’ambito del regime d’impresa).
Quesiti22/12/2025OMESSO QUADRO RWBuongiorno. Un contribuente ha omesso di dichiarare il quadro RW per l'anno 2020.
Quesiti22/12/2025polizza catastrofaleBuongiorno, una società immobiliare di pura gestione degli immobili posseduti. Si chiede: - se deve assicurare anche gli immobili civili locati. - omessa stipula della polizza entro il 31/12/2025: stante che la omissione non produce effetti retroattivi, si chiede se la successiva stipula, per esempio nel corso del 2026, ma prima di qualsiasi agevolazione richiesta o dovuta, pregiudica poi la richiesta e la concessione delle agevolazioni.
Quesiti22/12/2025costruzione abitazione principalBuongiorno. Un contribuente ha acquistato un terreno con imposta di registro al 9.
Info Flash Fiscali 230 / 2522/12/2025ISEE 2026 – Regole, documenti e Check – listL’approssimarsi della fine dell’anno rappresenta l’occasione per la verifica della propria situazione economica, in vista del rinnovo dell’ISEE per l’anno successivo, al fine di garantire continuità alle prestazioni sociali già attive o per accedere a benefici già esistenti o di nuova introduzione. L’ISEE, aggiornato dai più recenti interventi regolatori, rimane lo strumento attraverso cui misurare la capacità economica del nucleo familiare e determinare l’accesso ad agevolazioni fondamentali, come bonus, contributi e misure di sostegno.
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Fisco passo per passo 21/12/2025Rifinanziamenti strategici per casa, innovazione, sanità e territori: nuove risorse nella legge economica di dicembreCon l’approvazione definitiva della legge 18 dicembre 2025, n. 191, pubblicata in Gazzetta Ufficiale n. 294 il giorno 19 dicembre, entra ufficialmente in vigore il pacchetto di misure economiche urgenti convertito con modifiche dal decreto-legge 29 ottobre 2025, n. 156. Il provvedimento si configura come un intervento di ampio respiro, volto a rafforzare strumenti esistenti e a sostenere settori chiave per la crescita economica e sociale del Paese.
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Fisco passo per passo 21/12/2025Pronte le bozze dei modelli dichiarativi 2026: tutte le novità su 730, Redditi, Iva, Irap, Cu e 770Sono disponibili sul sito dell’Agenzia delle Entrate le bozze dei modelli dichiarativi 2026, relativi all’anno d’imposta 2025. Si tratta, in particolare, dei modelli 730, Redditi, Certificazione unica (Cu), 770, Iva e Irap, pubblicati in versione non definitiva.
Quesiti19/12/2025nota variazione iva nelle procedure concorsualiBuonasera, per un cliente della ditta individuale in data 18/05/2023 c'è stata la sentenza dichiarativa di apertura della liquidazione giudiziale. In data 05/07/2024 è stato emesso il provvedimento di ammissione del credito.
Quesiti19/12/2025Azioni S.p.A.Buongiorno. Una società X S.p.A. ha il libro soci e ha emesso i titoli azionari cartacei che sono detenuti nella sede della stessa.
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Quesiti19/12/2025Reverse charge Iva edilziaBuongiorno. Una farmacia ha un acquistato un fabbricato abitativo che ha provveduto a demolire e sta costruendo la nuova sede da adibire a farmacia e ambulatori medici.
Quesiti19/12/2025fattura da forfettarioBuongiorno, una ditta indiv. forfettaria ha ricevuto nel corso del 2025 euro 5500 in 5 tranche pagamenti per compensi da una srl non emettendo fattura perché tralasciato e dimenticato potrebbe sistemare entro 31.12.2025 emettendo una unica fattura a copertura dei 5500 Sanzioni rischi Grazie In merito al quesito posto si evidenzia che "qualora" ade riuscisse a "verificare" gli - incassi ricevuti - si dovrebbe inquadrare la violazione come emissione di fatture elettroniche - tardive - che per il forfettario comporta una sanzione per ogni fattura pari al 5 di quanto ricevuto e non fatturato nei termini. Sanzione da 250 (avvedibile / riducibile nelle consuete modalità) se, come "normalmente" avviene la violazione non incide a livello redditi come nel caso di emissione di fatture entro 31.12.2025.
Quesiti19/12/2025polizza anticatastrofaleBuongiorno, una srl presenta domanda di garanzia mcc .... è obbligatoria se presenta domanda nel 2026 considerando che la srl non ha immobili visto che fa consulenza presso terzi. Grazie In linea di principio la disciplina delle polizze catastrofali introdotta dall' art. 1, commi da 101 a 111, Legge n. 213/2023, Finanziaria 2024, per le imprese tenute all'iscrizione nel Registro Imprese interessa, in particolari immobili strumentali, attrezzature e macchinari detenuti a qualsiasi titolo.