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Quesiti12/11/2018

registr , detraz. iva e deduzione redditi per costi sostenuti da impresa o società risultante documentati da fatture intestate al dante causa

domandadomanda

Ci troviamo spesso nella situazione in cui a seguito di trasformazioni di società di persone in srl ,di società in imprese individuali ,di donazioni da parte di padre al figlio della propria impresa ci pervengono fatture e documenti non rilenvanti ai fini iva in cui la data di emissione è successiva alla data di trasformazione o variazione del soggetto o della natura giuridica del soggetto cui è intestato il documento .

caso 1)  trasformazione di Società di fatto tra eredi in Srl ,variazione partita iva in data 13/4/18  .Nonostante siano stati comunicati tempestivamente le variazioni avvenute arrivano anche successivamente fatture intestate alla Sdf degli eredi magari perchè esistevano DDT con date diverse e a fine mese il fornitore riepiloga in unica fattura . Inoltre ,a seguito di procedura fallimentare dichiarata nei confronti di un cliente della Sdf  a settembre arrivano delle note di debito e delle rettifiche di documenti intestate a una ditta ormai inesistente . Come dobbiamo comportarci ?

caso 2) In seguito alla costituzione di una sas in data 20/07/18 un imprenditore individuale apporta i beni strumentali da lui acquistati pochi mesi prima , ma nell'anno precedente , nella società costituenda .Non possiamo dire che apporta un'azienda perchè lui è già in affitto d'azienda e con il benestare dell'affittante prosegue il suo rapporto con esso non più personalmente ma nella veste di società . Riceve la fattura di affitto d'azienda di luglio  che porta la  data 31/07/18 successiva alla data di costituzione della società intestata ancora alla ditta individuale , richiede la nota di credito che però verrà emessa in data ottobre 2018. Che ne facciamo di fattura e relativa nota credito intestate alla ditta ormai inesistente ?

Insomma ,in generale , come dobbiamo comportarci con documenti che portano date successive ad eventi che hanno comportato l'estinzione  di un soggetto e la nascita di un altro e continuano ad essere intestate al primo ?   Sono casi che ormai ricorrono spesso e vorremmo un vademecum per non recare danno all'erario e neanche ai nostri clienti quando questi abbiano la possibilità di portare in detrazione e deduzione costi sostenuti e mal documentati. 

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Tool Applicativi 10/03/2024
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Il tool determina: il nuovo piano di ammortamento in applicazione della "sospensione" dell'ammortamento degli esercizi dal 2020 al 2022 le imposte differite e la riserva indisponibile, con le variazioni da effettuare di anno in anno (in relazione sia alla sospensione totale/parziale che alla allungabilità o meno della vita utile residua del bene), secondo quanto chiarito dal Doc. Interpretativo OIC n. 9/2021 (l'operazione risulta particolarmente complessa nel caso di differenti scelte nei vari anni).
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Videocorso del: 08 Aprile 2024 alle 15.00 - 17.00 (Durata 2 hh) Cod. 219604 Accreditato ODCEC Patti (Me) - (crediti n 2) Solo partecipazione Live Relatori: Dott. Enio Vial, Silvia Bettiol e Adriana Barea Istruzioni per la visione della Videoconferenza: Il giorno stesso della Videoconferenza, 2h e 1h prima dell'inizio programmato verrà inviata e-mail contenente il link per la visione della diretta, servirà premere il bottone blu "partecipa al webinar" (nell'e-mail) qualche minuto prima dell'inizio.
Videoconferenze Master 04/04/2024
Il mandato professionale e la gestione dei rapporti con i vecchi e nuovi clienti
Videocorso del: 04 Aprile 2024 alle 15.00 - 18.00 (Durata 3 hh) Cod. 219377 Accreditato ODCEC Patti (Me) - (crediti n 3) Solo partecipazione Live Relatori: Dott. Danilo Sciuto Istruzioni per la visione della Videoconferenza: Il giorno stesso della Videoconferenza, 2h e 1h prima dell'inizio programmato verrà inviata e-mail contenente il link per la visione della diretta, servirà premere il bottone blu "partecipa al webinar" (nell'e-mail) qualche minuto prima dell'inizio.
Info Flash Fiscali 061 / 2429/03/2024
Locazioni e strutture turistiche - Procedura per richiedere il CIN
Il decreto Anticipi, al fine di favorire la trasparenza del mercato in materia di locazioni, ha previsto: per le unità immobiliari oggetto di locazione per finalità turistiche o destinate alle locazioni brevi, nonché per le strutture turistico-ricettive, alberghiere ed extralberghiere (B&B, ecc.) l’obbligo di un nuovo Codice identificativo nazionale (CIN), uniformando quelli già rilasciati a livello locale. La richiesta del CIN va effettuata tramite apposita proceduta automatizzata gestita telematicamente dal Portale del Ministero del Turismo: attualmente detta procedura non è ancora attiva.
Fisco passo per passo 29/03/2024
Certificazioni Uniche dei redditi professionali e d'impresa degli agenti/rappresentanti di commercio - termini di presentazione
Con la RM 13/E del 4/03/2024, l’Agenzia delle Entrate ha ribadito i termini di presentazione, da parte dei sostituiti d’imposta, delle Certificazioni Uniche dei redditi professionali e d'impresa degli agenti/rappresentanti di commercio. In particolare, è stato confermato che, in relazione ai redditi: del 2023: i mod.
Fisco passo per passo 29/03/2024
Bonu pubblicità 2024 – prenotazioni entro il 02/04/2024
Entro il 02/04/2024 (il 31/03/2024 cade di domenica e l'01/04/2024 è giorno festivo) è possibile: presentare la comunicazione per l’accesso al credito d’imposta (prenotazione) per gli investimenti pubblicitari per l’anno 2024. La "Comunicazione per l'accesso" al credito d'imposta per gli investimenti pubblicitari incrementali per l'anno 2024 va effettuata attraverso i servizi telematici dell'Agenzia delle Entrate, utilizzando l'apposita procedura disponibile nella sezione dell'area riservata "Servizi per" alla voce "Comunicare", accessibile con SPID, CNS o CIE.
Fisco passo per passo 29/03/2024
CU 2024: sanzioni "ridotte" con invio/correzione entro il 17/05/2024
Entro lo scorso 18/03/2024 (il 16/03 è caduto di sabato) i sostituti d’imposta dovevano inviare telematicamente il mod. CU 2024 (periodo d’imposta 2023).
Notizie Flash 29/03/2024
Tax credit sale cinematografiche - termine presentazione istanze al 12/04/2024
Il Ministero della Cultura, con un avviso sul proprio sito, ha reso noto: anche in relazione alla richiesta delle associazioni di categoria; e ai fini di consentire il completo invio delle richieste relative ai costi di funzionamento inerenti all’anno 2023; che il termine di scadenza per la presentazione delle domande del credito d’imposta funzionamento sale cinematografiche è prorogato alle ore 23.59 del 12/04/2024 (dal 15/03/2024). La direzione ricorda che l’aliquota massima del bonus erogabile è pari al 60 dei costi di funzionamento, in ogni caso il credito d’imposta riconosciuto all’impresa o allo stesso gruppo di imprese non può superare i 9 milioni di euro.
Fisco passo per passo 29/03/2024
Trasferimento universale del patrimonio di immobili siti in Italia – applicazione imposte indirette
Con la risposta a interpello n. 81 del 28/03/2024, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti sull’applicazione delle imposte indirette (imposta di registro e ipocatastali),con riferimento al particolare caso in cui, per effetto dell’istituto di diritto francese denominato trasferimento universale del patrimonio (TUP), una società francese, proprietaria di beni immobili siti in Italia, si scioglieva trasferendo automaticamente e di pieno diritto il suo intero patrimonio (attivo e passivo) alla società Alfa (con sede nel Principato di Monaco) che la controllava. L’istante rappresentava, in particolare, che l’istituto del TUP, sconosciuto all’ordinamento italiano, è disegnato dal codice civile francese come un meccanismo che consente il trasferimento di tutte le posizioni giuridiche, attive e passive, della società sciolta in capo ad altra persona giuridica che abbia la veste di socio unico della prima, senza che occorrano operazioni di liquidazione.
Fisco passo per passo 29/03/2024
SICAV - esenzione IVA per le operazioni di Litigation Finance
Con la risposta a interpello n. 83 del 28/03/2024, l'Agenzia delle Entrate ha chiarito che le operazioni poste in essere da una SICAV nell’ambito di un’attività di Litigation Finance o Third Party Litigation Funding hanno natura finanziaria e possono beneficiare del regime di esenzione da IVA ex art. 10 comma 1 n. 1) del DPR 633/72. Nel dettaglio, l'attività si esplica nel seguente schema: un terzo investitore (c.d. litigation fund o funder) fornisca risorse finanziarie al titolare di un credito controverso, che richiede un’attività legale per la sua realizzazione; in cambio, il funder ottiene il suddetto credito o una sua parte, assumendosi il rischio, in caso di soccombenza, di perdere integralmente il proprio investimento.
Fisco passo per passo 29/03/2024
Senza IVA i corsi di formazione accreditati dal Consiglio nazionale forense
Con la risposta a interpello n. 82 del 28/03/2024, l'Agenzia delle Entrate ha chiarito che il corso formativo accreditato per l’abilitazione all’esercizio della professione forense beneficia dell’esenzione IVA. Il caso: una società eroga corsi di preparazione alle professioni legali.
Info Fisco 043 / 2428/03/2024
Mod IVA 2024 - Trasformazioni sostanziali soggettive
In presenza di operazioni aziendali straordinarie che comportano il passaggio della posizione Iva: solo ove previsto dall’atto: nel caso di cessione, conferimento o donazione d’azienda sempre: in caso di successione d’azienda, di perdita della pluralità dei soci nelle società di persone o di fusione/scissione (per la quota di patrimonio netto trasferita) occorre osservare alcune particolari modalità di compilazione del mod. Iva che differiscono a seconda che l’operazione straordinaria sia intervenuta nel 2023 o nel 2024.
Notizie Flash 28/03/2024
Idrogeno rinnovabile: riapertura sportello
Con l’avviso n. 51 del 13 marzo 2024, il Ministero dell’Ambiente e della Sicurezza Energetica comunica la riapertura dello sportello per la presentazione di Piani di investimento produttivi per lo sviluppo della filiera di componenti per la produzione di idrogeno rinnovabile di cui all’Avviso Pubblico, 13 novembre 2023, n. 510. In particolare l’avviso, al fine di favorire la realizzazione dell’Investimento 5.2 Idrogeno, nell’ambito della Missione 2 Rivoluzione verde e transizione ecologica, Componente 2 Energia rinnovabile, idrogeno, rete e mobilità sostenibile, del PNRR, definisce i termini di riapertura dello sportello per la presentazione delle domande di agevolazione volte a sostenere la realizzazione di programmi di investimento finalizzati alla produzione di elettrolizzatori.
Info Flash Fiscali 060 / 2428/03/2024
Bonus investimenti nel modello REDITI 2024
L’indicazione del bonus investimenti in beni strumentali nuovi nel quadro RU del mod. Redditi 2024 presenta alcune novità rispetto all’anno scorso.
Info Video 28/03/2024
Superbonus: blocco delle opzioni per i bonus edilizi
Il Consiglio dei Ministri del 26 marzo 2024 ha approvato un nuovo decreto-legge che, introduce nuove importanti restrizioni alle agevolazioni fiscali in edilizia e abolisce le poche deroghe ancora concesse.
Fisco passo per passo 28/03/2024
Audizione dell'Agenzia sui fenomeni di evasione dell'Iva e delle accise nel settore della distribuzione dei carburanti
Nella giornata di ieri si è svoltapresso la VI commissione Finanze della Camera dei deputati, l’audizione dell’Agenzia delle entrate nell’ambito dell’indagine conoscitiva sui fenomeni di evasione dell'Iva e delle accise nel settore della distribuzione dei carburanti. L’Amministrazione, in particolare, dopo aver fornito un quadro sintetico dei più importanti presidi normativi introdotti negli anni per contrastare il fenomeno delle frodi, ha illustrato le proprie iniziative finalizzate al contrasto di tali pratiche illecite.
Notizie Flash 28/03/2024
Dati UIF - SOS in calo
L’Unità di informazione finanziaria per l’Italia (UIF) ha pubblicato il Quaderno dedicato ai dati statistici relativi al secondo semestre del 2023. Con un comunicato pubblicato sul proprio sito, la UIF ha evidenziato che ha ricevuto 72.811 segnalazioni di operazioni sospette, in calo del 10,4 rispetto a quelle pervenute nel secondo semestre del 2022, portando a 150.418 le segnalazioni complessivamente ricevute nell’intero 2023 (-3,2 per cento rispetto all’anno precedente).
Fisco passo per passo 28/03/2024
Pronto il modello per comunicazione cessione crediti settore turistico
Con il Provv. del 27/03/2024 (n. 163576) è stato approvato il modello per comunicare la cessione del credito d’imposta per: le imprese turistiche e dei crediti d’imposta per la digitalizzazione di agenzie di viaggio e tour operator Il provvedimento riguarda: il credito d’imposta ex art. art. 1 comma 1 del DL 152/2021, riconosciuto alle imprese turistiche in relazione a specifici interventi; il credito d’imposta per la digitalizzazione delle agenzie di viaggio e dei tour operator ex art. 4 del medesimo DL. L’articolo 1 del DL 152/2021 riconosce un credito d’imposta alle imprese turistiche indicate al comma 4 del medesimo articolo, in relazione agli interventi di cui al successivo comma 5 (ad esempio, interventi di riqualificazione energetica e antisismica, eliminazione delle barriere architettoniche, realizzazione di piscine termali e acquisizione di attrezzature e apparecchiature per lo svolgimento delle attività termali, interventi di digitalizzazione).
Fisco passo per passo 28/03/2024
Dall'Agenzia nuovi codici tributo
Con due distinte risoluzioni, la RM 17/E/2024 e la 18/E/2024, ’Agenzia delle entrate ha istituito i codici tributo: per l’utilizzo in compensazione del credito d’imposta concesso dalla Regione Friuli Venezia Giulia ai finanziatori dello sport; per restituire i crediti, costituiti dagli importi rimborsati ai sostituiti, indebitamente compensati dai sostituti d’imposta. RM 17/E/2024 - Si istituisce il codice tributo per l'utilizzo in comepnsazione dle credito d’imposta riconosciuto dal Friuli Venezia Giulia, con la legge regionale n. 26/2022, a coloro che effettuano erogazioni liberali finalizzate a supportare progetti di promozione e organizzazione di attività sportive e di valorizzazione dell’impiantistica sportiv.
Fisco passo per passo 28/03/2024
Commercialisti in audizione: decreto sanzioni ok, ma aspetti perfettibili
Il decreto sanzioni risponde all’esigenza, fortemente sentita da tutti gli operatori e rilevata anche dalla giurisprudenza unionale, di avviare il percorso di avvicinamento della nostra legislazione a quella degli altri Stati membri, che hanno livelli sanzionatori molto più contenuti rispetto ai nostri. Un’impostazione che condividiamo in pieno, anche se riteniamo vadano evidenziati alcuni aspetti di criticità sui quali occorrerà intervenire per la migliore e più efficace realizzazione degli obiettivi della riforma fiscale.