Info Fisco 141 / 2123/12/2021
Decreto Fiscale convertito in legge – Le principali misure
La legge di conversione del DL. 146/2021 (cd. Decreto Fiscale-Lavoro) ha introdotto o modificato numerose misure fiscali, nell’ambito delle quali si segnala quanto segue: non impugnazione estratto di ruolo e limiti impugnazione ruolo: viene disposta la non impugnabilità dell’estratto di ruolo e stabiliti dei limiti all’impugnazione del ruolo e della cartella; sistemi evoluti di incasso: l’operatività, ai fini della memorizzazione, viene differita di 1 anno; soggetti obbligati al sistema TS: è esteso al 2022 il divieto di emettere fatture elettroniche; è rinviato al 2023 l’obbligo di trasmissione telematica dei dati di tutti i corrispettivi giornalieri al STS esterometro: viene differito all’1/07/2022 l’obbligo di trasmissione tramite SDI modifiche alla disciplina Iva: sono ricomprese tra le operazioni di natura commerciale una serie di operazioni attualmente escluse; alle ODV e APS che hanno conseguito ricavi non superiori ad 65.000 si applica ai fini Iva il regime speciale ex L. 190/2014; controllo formale delle dichiarazioni precompilate: in relazione agli oneri comunicati da terzi che risultano modificati nella dichiarazione precompilata, l’Agenzia effettua il controllo formale relativamente ai documenti che hanno determinato la modifica IMU prima casa nucleo familiare: viene previsto che nel caso in cui i componenti del nucleo familiare abbiano stabilito la dimora e la residenza in immobili diversi situati nello stesso comune o in comuni diversi, l’agevolazione si applica per un solo immobile, scelto dai componenti del nucleo familiare; lavoro autonomo occasionale: viene prevista la comunicazione preventiva all’avvio dell’attività da parte dei lavoratori occasionali al competente Ispettorato del lavoro da parte del committente.
Quesiti20/12/2021
Autoconsumo interno : pezze d'appoggio e comunicazione telematica dei corrispettivi
Buonasera, per quanto riguarda l’autoconsumo interno vi rappresento quanto segue: una ditta possiede un impianto di distribuzione di carburanti stradali e un deposito fiscale di carburanti. Ha una autobotte propria con la quale si rifornisce di gasolio presso il suo impianto stradale per poi effettuare le consegne ai propri clienti.
Info Flash Fiscali 235 / 2120/12/2021
Bonus edili e Visto: incarico, verifiche da eseguire ed antiriciclaggio
Il Decreto antifrodi ha esteso l’obbligo del rilascio del visto di conformità e dell’asseverazione della congruità delle spese sostenute per tutte ipotesi di sconto in fattura/cessione del credito previste dall’art. 121 DL 34/2020, formalizzate a partire dal 12/11/2021. Il visto di conformità non è necessario per le opzioni ove entro l’11/11/2021 si sia verificato, congiuntamente, l’emissione della fattura da parte, il pagamento del committente e la stipula dell’accordo per l’opzione.
Info Fisco 140 / 2120/12/2021
Bonus edilizi - Cessione del credito in presenza o meno di SAL
In prossimità della scadenza dell’anno, si fa il punto della situazione circa l’esercizio dell’opzione per la cessione del credito o sconto in fattura dei bonus edili, alla luce delle posizioni di prassi intervenute
Info Fisco 138 / 2114/12/2021
Le operazioni con San Marino - Fatturazione e regole
A partire dal 1/10/2021 la disciplina della fattura elettronica è stata estesa agli scambi commerciali con la Repubblica di San Marino. In particolare il DM attuativo 21/06/2021 nel sostituire il soppresso DM 24/12/1993, di cui mantiene le principali previsioni introduce, dal 1/07/2022, l’obbligo di adozione della sola fattura elettronica (fino al 30/06/2022 è ancora possibile continuare ad emettere fattura cartacea).
Info Fisco 137 / 2113/12/2021
Regime OSS – Adempimenti ed obblighi documentali - Chiarimenti dell'Agenzia
L’Agenzia Entrate ha recentemente fornito chiarimenti in materia di adempimenti relativi al regime speciale OSS applicabile dai soggetti passivi Iva per le operazioni effettuate verso soggetti privati UE. In particolare, in considerazione dei particolari obblighi di comunicazione periodica, è stato precisato che: il regime speciale permette l’esonero da tutti gli adempimenti Iva (fatturazione, registrazione, ecc.) tuttavia tali obblighi permangono ove tali operazioni partecipino al raggiungimento dello status di esportatore abituale, nonché per la partecipazione al plafond dell’esportatore.
Fisco passo per passo 07/12/2021
Esonero corrispettivi telematici per le operazioni effettuate a bordo di un treno nel corso di un trasporto internazionale
Con la risposta n. 799 del 3/12/2021, l’Agenzia Entrate ha fornito chiarimenti in merito al tema della memorizzazione elettronica e trasmissione telematica dei corrispettivi per prestazioni rese a bordo di treni durante i trasporti internazionali. L'art. 1, c. 1, lett. d), del DM 10/05/2019 dispone che, in fase di prima applicazione, l'obbligo di memorizzazione elettronica e trasmissione telematica dei dati dei corrispettivi giornalieri di cui all'art. 2, c.1, D.lgs. 127/2015 non si applica alle operazioni effettuate a bordo di: una nave di un aereo o di un treno nel corso di un trasporto internazionale.
Info Fisco 135 / 2106/12/2021
Acconto Iva 2021 entro il 27 dicembre
Entro il prossimo 27/12/2021 va effettuato il versamento dell'acconto IVA per l’anno 2021. È ammesso utilizzare il criterio storico, previsionale o delle operazioni effettuate fino al 20/12.
Info Flash Fiscali 221 / 2129/11/2021
Imposta di bollo - Entro il 30 novembre il versamento del 3 trimestre 2021
Il 30 novembre scadrà il versamento dell’imposta di bollo sulle fatture elettroniche emesse nel 3 trimestre del 2021 e su quelle del 1 e 2 trimestre 2021, ma il cui ammontare non abbia superato l’importo di . 250. I contribuenti, infatti, potevano decidere di rinviare il pagamento alla scadenza relativa al trimestre successivo, rispetto a quella ordinaria del 31 maggio e del 30 settembre 2021 (art. 6, co. 2, DM 17 giugno 2014).
Info Flash Fiscali 212 / 2116/11/2021
Esonero contributivo - Esito istanze e versamento residuo - Chiarimenti dell'INPS
Con un recente Messaggio del 15/11/2021, l’INPS ha reso noto che: dal 15/11/2021 è visibile nel cassetto previdenziale della gestione di riferimento l’esito delle verifiche preliminari compiute sulle domande di esonero parziale dei lavoratori autonomi; dal 29/11/2021 sarà visibile anche l’importo concesso a titolo di esonero. Nel caso in cui l’ammontare della contribuzione dovuta per l’anno 2021, con termini di versamento entro il 31/12/2021, dovesse eccedere l’importo concesso dell’esonero, il contribuente deve procedere al pagamento della differenza contributiva entro il giorno 29/12/2021, senza aggravio di sanzioni civili e interessi.
Fisco passo per passo 01/11/2021
Definite le nuove regole tecniche che sostituiscono l’esterometro
Con il provvedimento n. 293384 del 28 ottobre 2021, l’Agenzia delle Entrate ha apportato delle modifiche a decorrere dal 1 gennaio 2022 al provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate n. 89757 del 30 aprile 2018 e successive modificazioni, definendo così le nuove regole tecniche che sostituiscono l’esterometro. Il provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate n. 89757 del 30 aprile 2018, e successive modificazioni, ha stabilito, tra le altre, le regole tecniche e i termini per la trasmissione telematica all’Agenzia delle entrate dei dati delle operazioni transfrontaliere, il cd. esterometro.
Fisco passo per passo 14/10/2021
Ristoro imprese turistico - ricettive: istanze dal 15/10/2021
Il Ministero del Turismo ha pubblicato l’Avviso riguardante l’assegnazione e l’erogazione di contributi, ai sensi dell’art. 6, c. 6-8, del decreto ministeriale del 24 agosto 2021, prot. n. SG / 243, pari a 50milioni di euro destinati al ristoro delle perdite subite dalle imprese turistico-ricettive con ricavi o compensi nel 2019 superiori a 10milioni di euro.
Info Flash Fiscali 188 / 2113/10/2021
Tax credit Teatro e spettacoli - Domande dal 14 ottobre
L’Agenzia ha recentemente approvato il modello per la richiesta del credito d’imposta istituito dal Decreto sostegni: a favore delle imprese esercenti attività teatrali o di spettacolo dal vivo. che hanno subìto nell'anno 2020 una riduzione del fatturato pari ad almeno il 20 rispetto al 2019. pari al 90 delle spese sostenute nell’anno 2020 per la realizzazione di tali attività (il credito d’imposta sarà percentualmente ridotto ove le istanze messe eccedono i relativi fondi stanziati, di . 10 mil). L’istanza va trasmessa dal 14/10/2021 fino al 15/11/2021.
Info Flash Fiscali 187 / 2112/10/2021
Compliance - Anomalie tra Fatture elettroniche, corrispettivi telematici ed Esterometro in assenza di LIPE
l’Agenzia delle entrate, nel proseguire con la propria attività di compliance, ha predisposto delle nuove comunicazioni di irregolarità riferite all’anomalia riscontrata per i contribuenti che risultano aver effettuato operazioni attive in assenza di comunicazione della relativa LI.PE. In particolare, il confronto viene effettuato tra i dati che rivengono: dalle fatture elettroniche emesse e dai dati dell’esterometro trasmesso dai corrispettivi telematici trasmessi rispetto alla mancata trasmissione telematica delle LI.PE. del 2021.
Quesiti13/09/2021
OBBLIGO DI CORRISPETTIVI TELEMATICI AGENZIA ASSICURATIVA E CREDITO IMPOSTA POS
Si chiede se le agenzie assicurative sono sempre esenti dall'invio del corrispettivo telematico, quando incassano le provvigioni di una polizza. Inoltre incassando le polizze assicurative tramite pos e nel nostro caso avendo un volume d'affari inferiore a 400mila euro si chiede se gli spetta il credito imposta del pos del 30 anzichè del 100 non avendo registratore di cassa collegato agli strumenti di pagamento.
Info Flash Fiscali 164 / 2109/09/2021
Registratori Telematici - Adeguamento prorogato al 2022
Al fine di venire incontro alle difficoltà indotte dal perdurare della crisi epidemiologica, l’Agenzia Entrate ha differito al 1/01/2022 (in luogo del 1/10/2021) il termine a partire dal quale diviene obbligatorio l’utilizzo del nuovo tracciato XML 7.0 per l’invio dei corrispettivi telematici.
Info Video 19/05/2021
RT - Mancata trasmissione dei corrispettivi - Soluzioni operative
RF-V - Si analizzano alcune soluzioni operative alla mancata trasmissione dei corrispettivi telematici dei dettaglianti
Quesiti27/04/2021
CORRISPETTIVI TELEMATICI 2020 MANCATO INVIO
C.a. Dott.
Quesiti19/04/2021
INVIO CORRISPETTIVI TELEMATICI CON ANOMALIE
Buongiorno, vorremmo porle il seguente quesito: Ditta individuale che esercita attività di gastronomia con vendita anche di bibite e vino sfuso ha adottato, al momento dell’inizio attività nel 2019, per la determinazione dell’IVA a debito con il metodo della ventilazione. Nel 2020, al momento dell’installazione del nuovo Registratore Telematico, erroneamente è stata impostata la suddivisione degli incassi per aliquota 10 e 22 e con questa metodologia sono stati effettuati gli invii giornalieri all’Agenzia delle Entrate mentre la liquidazione dell’IVA è stata effettuata applicando la ventilazione sul totale degli incassi.
Fisco passo per passo 31/03/2021
Adeguamento RT alla versione 7.0 - Differimento al 1 ottobre
Con Provvedimento n. 83884 del 30/03/2021, l’Agenzia Entrate ha nuovamente differito al 1 ottobre 2021, dal precedente 1 aprile, il termine entro cui i dettaglianti devono procedere all’aggiornamento dei Registratori telematici adottando le nuove specifiche tecniche 7.0. Il provvedimento si è reso opportuno in considerazione delle difficoltà conseguenti al perdurare della situazione emergenziale Covid-19, venendo incontro alle richieste provenienti dalle associazioni di categoria.