Il Governo ha approvato in via preliminare in data 22/07/2025 lo schema di D.lgs. recante recante disposizioni in materia di Terzo settore, crisi d’impresa, sport e IVA, il quale è stato trasmesso alle competenti commissioni parlamentari per esprimere il parere.

La L. 193/2024 (Legge annuale per il mercato e la concorrenza 2023), in vigore dal 18/12/2024, ha apportato delle modifiche alla definizione di start-up innovativa e recato la disposizione transitoria concernente tale definizione.

Il D.M. 25/10/2024 definisce le modalità e condizioni per il riconoscimento e la revoca della qualifica di impresa culturale e creativa ai sensi dell’art. 25, co. 6, della L. 206/2023.

Il D.lgs. 211/2024, in vigore dal 17/01/2025, reca l’adeguamento della normativa nazionale alle disposizioni del Reg. UE 2018/1672, relativo ai controlli sul denaro contante in entrata nell'Unione o in uscita dall'Unione e che abroga il Reg.

Il D.lgs. 180/2024, in vigore dall’1/01/2025, reca, tra l’altro, le disposizioni di attuazione della direttiva UE 2020/285 che modifica la direttiva 2006/112/CE per quanto riguarda il regime speciale per le piccole imprese (per gli approfondimenti di rinvia alla Pillola Operativa pubblicata il 9/12/2024). Il Provv. 30/12/2024 dell’Agenzia Entrate ha individuato: le informazioni che i soggetti che intendano avvalersi del regime di franchigia in uno Stato di esenzione sono tenuti a trasmettere alla stessa Agenzia; le modalità e i termini per effettuare la comunicazione preventiva contenente dette informazioni.

Un comunicato del 15/11/2024 del Dipartimento per lo Sport ha reso noto nuove modalità per il riconoscimento della natura sportiva delle attività non rientranti tra quelle svolte nell'ambito di Federazioni sportive, Discipline associata o Enti di promozione riconosciuti da CONI o CIP.

La Circolare n. 21/2024 dell’Agenzia Entrate ha fornito i chiarimenti con riguardo alla nuova disciplina dell’autotutela tributaria prevista dal D.lgs. 219/2023 (quest’ultimo in vigore dal 18/01/2024). ATTI IMPUGNABILI: si ricorda che il D.lgs. 220/2023, di revisione della disciplina del contenzioso tributario di cui al D.lgs. 546/1992, ha inserito nell’ambito degli atti impugnabili di cui all’art. 19 del D.lgs. 546/1992 i seguenti: il rifiuto espresso o tacito sull’istanza di autotutela obbligatoria (lett. g-bis)); il rifiuto espresso (e non anche quello tacito) sull'istanza di autotutela facoltativa (lett. g-ter)).

Il D.lgs. 87/2024, recante la revisione del sistema sanzionatorio tributario, prevede all’art. 2 delle modifiche al D.lgs. 471/1997 che si applicano alle violazioni commesse a partire dall’1/09/2024.

Il Provv. 15/01/2024 dell’Agenzia Entrate ha approvato il mod. IVA 2024, e relative istruzioni, da utilizzare per presentare la dichiarazione Iva relativa all’anno d’imposta 2023.

La Circolare n. 32/2023 dell’Agenzia Entrate ha, con riguardo al regime forfetario di cui alla L. 190/2014, sia sintetizzato le relative caratteristiche e sia fornito chiarimenti sulle modifiche ad esso apportate dalla Legge di bilancio 2023, dall’1/01/2023, concernenti le condizioni di accesso, permanenza e cessazione dal regime. Nel presente lavoro si analizzano gli aspetti relativi agli effetti Iva e reddituali in caso di superamento della soglia di ricavi o compensi di 85.000 e di 100.000.

Il Provv. 29/11/2023 dell’Agenzia, oltre ad approvare le specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati, ha aggiornato il modello RAP e le relative istruzioni per la compilazione al fine di: adeguare il modello al quadro normativo attuale; agevolare la compilazione del modello tramite il relativo applicativo web.

L’art. 5, co. 15-quater, del D.L. 146/2021, ha apportato delle modifiche alla disciplina IVA al fine di ricomprendere tra le operazioni effettuate nell'esercizio di impresa, o considerare in ogni caso di natura commerciale, una serie di operazioni attualmente escluse, ovvero a rendere tali operazioni esenti ai fini IVA. La FNC ha reso noto il documento di approfondimento in cui sono richiamati i chiarimenti resi dall’Agenzia Entrate con la Circ. n. 5/2022.

Il co. 445 dell’art. 1 della L. 145/2018 ha incrementato del 10 gli importi delle sanzioni in materia di lavoro e legislazione sociale per quanto attiene a quelli dovuti per la violazione delle disposizioni di cui al D.lgs. 81/2008, sanzionate in via amministrativa o penale. Nota: ne deriva che, come chiarito della Nota INL n. 724/2023, che la rivalutazione del 15,9 va calcolata sugli importi delle sanzioni previste dal D.lgs. 81/2008 già aumentati del 10.

Il D.lgs. 153/2023, le cui disposizioni si applicano ai servizi di pagamento transfrontalieri prestati a decorrere dall’1/01/2024, apporta delle modifiche alla disciplina IVA in attuazione della Dir. UE 2020/284 che modifica la Dir. 2006/112/CE per quanto riguarda l'introduzione di taluni obblighi per i prestatori di servizi di pagamento (di seguito anche PSP) In particolare, viene aggiunto al DPR 633/1972 il Titolo II-bis Obblighi generali dei prestatori di servizi dipagamento che contiene le disposizioni di seguito evidenziate.

Si evidenziano i principi e criteri direttivi per la revisione dell’IVA e dell’IRAP, nonché di quelli ulteriori, previsti dagli artt. 7, 8 e 9, della L. 111/2023, che il Governo dovrà osservare nell’esercizio della delega per la riforma fiscale.

Il "trimestre anti-inflazione" è un'iniziativa del Governo avente l'obiettivo di contenere i prezzi dei beni di prima necessità, alimentari e non alimentari di largo consumo, inclusi quelli rientranti nel "carrello della spesa". Nel sito del Mimi è riportato l'elenco (in continuo aggiornamento), dei negozi e punti vendita aderenti all’iniziativa i quali sono riconoscibili tramite l’esposizione del seguente logo (bollino):

L’Agenzia Entrate ha reso noto con un comunicato che prende il via dal 10/02/2023 la Dichiarazione Iva precompilata che consentirà a imprese e professionisti di visualizzare e scaricare il modello con i dati relativi all’anno d’imposta 2022 inseriti direttamente dall’Agenzia delle Entrate. Nota: dal 15/02/2023 è possibile: la modifica, l’integrazione dei quadri non precompilati e l’invio della dichiarazione; effettuare il pagamento dell’Iva da versare con addebito diretto sul proprio c/c, o in alternativa, stampare l’F24 precompilato e procedere al pagamento con le modalità ordinarie.

I co. 452 e 453 dell’art. 1 della L. 178/2020 hanno previsto esenzioni IVA per i vaccini Covid-19 e per gli strumenti diagnostici. Il co. 452 prevede che sono esenti da IVA, con diritto alla detrazione dell'imposta, fino al 31/12/2022: le cessioni della strumentazione per diagnostica per Covid-19 che presentano i requisiti applicabili di cui alla Dir. 98/79/CE o al Reg.