In relazione ai contratti di Rent to buy immobiliare (di cui all'art. 23, L. n. 133/2014) il Tool gestisce: gli aspetti fiscali (tassazione ai fini delle imposte indirette e dirette) per tutta la durata del contratto, incluso l'eventuale riscatto ed i relativi aspetti contabili alla luce della soggettività del locatore/cedente e del conduttore/acquirente, distinguendo il caso in cui: siano soggetti "privati" e/o agiscano nell'ambito di un'attività d'impresa. Viene, inoltre, gestito il caso in cui il contratto preveda che, al momento dell'eventuale riscatto, rispettivamente: una quota di canoni incassata in c/prezzo sia incamerata dal cedente nell'ipotesi di mancato del riscatto da parte del conduttore una quota di canoni incassata in c/godimento sia "girata" in c/acconto a favore del conduttore che esercita l'opzione per il riscatto.

Il tool calcola la riportabilità, dal 2024, delle perdite pregresse di società di capitale per le quali è intervenuto, alternativamente (v. RF 088/2025): il trasferimento del controllo ed il mutamento dell'attività principale esercitata nel biennio antecedente o successivo a detto trasferimento (art. 84, co. da 3 a 3-ter, Tuir) un conferimento di azienda in neutralità fiscale (art, 175, co. 5-bis, Tuir) tramite: l'effettuazione del "test di vitalità" (ricavi caratteristici /costo del lavoro dell'anno di riferimento 40 della loro media nei 2 anni precedenti) e, in caso di supero del test di vitalità, l'individuazione del patrimonio netto quale limite di riportabilità delle perdite pregresse.

Il tool determina la quota detraibile degli oneri delle persone fisiche alla luce delle novità introdotte dalla Riforma dell'Irpef (art. 1, D.lgs 216/2023) e dalla Legge di Bilancio 2025. In particolare viene applicato il conteggio riferito al duplice limite: in caso di reddito dichiarato superiore a . 75.000 (art. 16-ter, Tuir), parametrato anche al numero dei figli a carico in caso di reddito dichiarato superiore a . 120.000 o a . 240.000 (art. 15, co. 3-bis, Tuir).

Il tool agevola i conteggi, alla luce delle novità introdotte dall'art. 14, D.Lgs. n. 192/2024, delle imposte dovute dalle imprese (societarie o individuali) poste in liquidazione, in relazione (v. RF 043/2025): sia alla disciplina applicabile per la messa in liquidazione entro il 31/12/2024 che a quella che opera in caso di messa in liquidazione dal 1/01/2025 differenziando il trattamento tra i soggetti Irpef ed i soggetti Ires (eventualmente in trasparenza fiscale).

Il programma agevola il conteggio delle quote da attribuire ai familiari legittimari (cd. "conguaglio") che partecipano alla stipula di un "Patto di famiglia", di cui agli artt. da 768-bis a 768-octies del Codice Civile (v.

Con riferimento all'istituto del Concordato Preventivo Biennale ("CPB") per il biennio 2024/2025, il tool agevola l'individuazione del regime di tassazione più favorevole tra: la tassazione ordinaria (assenza di adesione al CPB) la tassazione in base al reddito concordato con applicazione dell'imposta sostitutiva "incrementale" sull'extrareddito rispetto al 2023. L'utente può scegliere dei determinare analiticamente il reddito proposto sulla scorta dei dati indicati negli ISA dal 2021 al 2023 (in applicazione dei coefficienti previsti dalla Nota metodologica), o indicare direttamente il detto reddito (non si compila il foglio 1a).

In relazione all'agevolazione di cui alla Legge di Bilancio 2025 (art. 1, co. 31-37, L. 207/2024), denominata "trasformazione agevolata in società semplice", il tool agevola il calcolo delle imposte complessivamente dovute dalla società e dai soci in relazione: sia agli aspetti delle imposte dirette (imposta sostitutiva) che agli aspetti delle imposte indirette (Iva e imposta di Registro/ipocatastali) Viene, infine gestito: il prospetto del quadro RQ nel Mod. Redditi 2024 (o mod.

Il tool agevola la compilazione del prospetto dei controlli effettuati in occasione del rilascio del visto di conformità sul Mod. Iva 2025 necessario al fine di: poter compensare orizzontalmente il credito per importi superiori a . 5.000 (. 50.000 per le "start-up innovative") richiedere il rimborso del credito per importo superiore a . 30.000 (soggetti "non a rischio" che rilasciano autocerficazione).

Il tool permette di determinare (ai sensi dell'art. 60, co. 7-bis-7-quinquies, DL 104/2020 e successive modifiche): il nuovo piano di ammortamento in applicazione della "sospensione" dell'ammortamento degli esercizi dal 2020 al 2023 le imposte differite e la riserva indisponibile, con le variazioni da effettuare di anno in anno (in relazione sia alla sospensione totale/parziale che alla allungabilità o meno della vita utile residua del bene) secondo quanto chiarito dal Doc. Interpretativo OIC n. 9/2021 (l'operazione risulta particolarmente complessa nel caso di differenti scelte nei vari anni).

Il tool agevola i conteggi relativi alla detrazione Irpef denominata: bonus acquisti: per l'acquisto di unità abitative in edifici interamente ristrutturati da impresa di costruzione/ristrutturazione con successiva alienazione dell'unità abitativa entro 18 mesi dalla fine lavori sismabonus acquisti: per l'acquisto di unità abitative in edifici demoliti e ricostruiti da impresa di costruzione/ristrutturazione con successiva alienazione dell'unità abitativa entro 30 mesi dalla fine lavori. La detrazione opera anche nel caso di intervento effettuato da una cooperativa edilizia a proprietà divisa, che procede ad assegnare la unità abitativa ai propri soci nei termini di cui sopra.

Il tool agevola la determinazione (che opera dal periodo d'imposta 2024 fino al 2027): della "superdeduzione" applicabile in presenza di nuove assunzioni nel periodo d'imposta da parte di imprese/lavoratori autonomi introdotta dal 1 Modulo della riforma fiscale (art. 4, D.lgs 216/2023) ed attuata dal DM MEF 25/06/2024. Si tratta di un importo pari al 20 (30 per assunzioni di lavoratori svantaggiati) del costo dell'incremento occupazionale in presenza di un numero di lavoratori dipendenti assunti a tempo indeterminato rispetto al numero dei medesimi lavoratori nel periodo precedente.

Il tool permette di calcolare agevolmente il credito d'imposta per investimenti in beni strumentali nuovi, sia industria 4.0 che "generici", materiali o immateriali, in relazione agli investimenti: effettuati dal periodo d’imposta 2020 fino al 2025 fino ad un massimo di 50 cespiti per singolo periodo d’imposta. Il tool gestisce, inoltre, i seguenti aspetti: Interconnessione tardiva: viene gestita la facoltà di applicare in un primo tempo l'agevolazione per i beni "generici", con il recupero della differenza quando il bene 4.0 viene interconnesso.

In relazione al regime agevolato relativo alle immobilizzazioni immateriali dell'impresa (concesse a terzi o utilizzate direttamente), il foglio elettronico agevola il calcolo: della quota di reddito agevolabile secondo il regime della cd. "Patent box" (art. 1, c. 37-45, L. 190/2014) della superdeduzione in dichiarazione dei redditi, secondo il regime della cd.

In relazione ai fabbricati: sui quali sono stati effettuati interventi edilizi per i quali si è fruito del "Superbonus" ex art. 119, DL n. 34/2020 in presenza di cessione nel decennio dalla fine dei lavori il tool determina: l'eventuale plusvalenza che ne riviene (quantificazione dei costi rilevanti riferiti agli interventi edilizi) l'imponibilità di tale plusvalenza ai sensi della lett. b-bis) dell'art. 67, co. 1, del Tuir (introdotta dalla legge di Bilancio 2024 - art. 1, co. 64-67, L. n. 213/2023). Il tool è aggiornato ai chiarimenti della CM n. 13 del 13/06/2024 (v.

Il programma agevola i conteggi per la determinazione del Magazzino delle società editoriali, alla luce dei chiarimenti della Risoluzione MEF n. 9/995 del 11/08/1977. Si tratta, infatti, di una situazione particolare, in cui è ammesso applicare la svalutazione delle rimanenze con rilevanza fiscale, ai sensi di quanto disposto dall'art. 92, co. 5, del Tuir.

Il tool permette un'agevole individuazione delle scritture contabili in caso: di risoluzione del contratto per mancato pagamento da parte dell'acquirente sulla scorta dei diversi parametri in gioco: restituzione del bene restituzione delle rate pagate risarcimento ed equo compenso. Per maggiori chiarimenti, si rinvia alla RF 259/2014.

Il tool permette di calcolare agevolmente: il costo ammortizzato di debiti/crediti: in presenza di costi di transazione rilevanti la attualizzazione di debiti/crediti: in presenza di scostamento rilevante tra il tasso contrattuale e quello di mercato evidenziando, inoltre, le scritture contabili riferite ai relativi conteggi. Permette, poi, la gestione del costo ammortizzato negli anni successivi, in presenza di tasso variabile (cioè di scostamenti di tasso dovuti ad indicizzazioni del tasso contrattuale, come nel caso di indicizzazione all'Euribor, e così via).

Il tool agevola: l'elaborazione del Piano di rateizzazione di un avviso bonario (da liquidazione automatizzata o da controllo formale) l'eventuale elaborazione di un nuovo Piano ai rateizzazione rideterminato in un massimo di 20 rate trimestrali per i piani elaborati fino al 31/12/2022 riferiti a debiti complessivi fino a . 5.000 (elaborato, cioè, con un massimo di 8 rate trimestrali) ai sensi di quanto disposto dall'art. 1, co. 159, L. 197/2022 (Legge di Bilancio 2023). il ravvedimento operoso in caso di tardivo/carente pagamento di una rata, in presenza di "lieve inadempimento" (a fronte del quale non opera la decadenza dalla rateazione) che in caso contrario (dove è possibile intervenga la citata decadenza). N.B.: il tool è aggiornato alle disposizioni dell'art. 10, D.Lgs. 1/2024 ("Semplificazione adempimenti"), che ha incrementato da 30 a 60 giorni (90 gg in caso di avviso notificato all'intermediario) il termine per effettuare il pagamento con le sanzioni ridotte.

Il tool agevola la determinazione delle deduzioni forfettarie per spese non documentate riferite ai trasporti effettuati personalmente dall’imprenditore individuale o dai singoli soci di società di persone: nel Comune in cui ha sede l'impresa all'interno della Regione e delle Regioni confinanti oltre il predetto ambito territoriale per ciascun giorno di trasferta effettuata.

Il tool agevola la gestione contabile delle opere c/terzi di durata ultrannuale gestite in base alla cd. "percentuale di completamento" della commessa (l'avanzamento dei SAL è calcolato col criterio "cost to cost"): determinando l'utile di esercizio gestendo lo scomputo di eventuali acconti all'ordine sui lavori e ritenute garanzia per appalti (o subappalti) di durata fino a 3 esercizi.