Il D.M. 27.06.2025 ha definito le disposizioni di coordinamento fiscale necessarie per integrare nel sistema tributario le novità introdotte dal principio contabile OIC 34 Ricavi, applicabile ai bilanci con esercizio avente inizio dal 1 gennaio 2024.

La Legge di Bilancio 2025 ha previsto un significativo incentivo per gli imprenditori che, nel corso del 2025, si iscrivono per la prima volta alle gestioni IVS degli artigiani/commercianti, che potranno beneficiare della riduzione del 50 dei contributi previdenziali.

Nel bilancio relativo all'esercizio 2024 devono essere rispettati gli obblighi di trasparenza previsti dalla Legge n. 124/2017, con riferimento agli importi ricevuti nel corso del 2024 e da rendicontare nel 2025.

In relazione agli adempimenti Iva, si ricorda che il divieto di utilizzo delle fatture elettroniche nelle prestazioni sanitarie destinate ai consumatori finali è stato prorogato al 31 dicembre 2025, mentre il nuovo regime di esenzione IVA per le operazioni effettuate dagli enti del Terzo settore entrerà in vigore solo dal 1 gennaio 2026.

Il Credito IVA maturato al 31/12/2024 può essere compensato orizzontalmente (con altre imposte e contributi) a partire dal 16/01/2025, fino a un massimo di . 5.000, da parte di qualsiasi contribuente. Per importi superiori, la compensazione è consentita dopo 10 giorni dalla presentazione del Mod.

Nel Comunicato che ha seguito il CdM del 9/12/2024, riferito alle novità del "Milleproroghe 2025", questo introdurrà una novità in materia di obblighi di fatturazione elettronica: dal 1/04/2025 la F.E. sarà obbligatoria per le prestazioni sanitarie fornite ai privati.

Introdotti importanti novità in merito ai crediti d’imposta Investimenti 4.0 e Ricerca e Sviluppo, con l’art. 6 del DL 39/2024 è stata prevista la necessità di effettuare specifiche comunicazioni al MIMIT per fruire dei crediti d’imposta.

Con il provvedimento del 16 maggio 2023, sono stati definiti i criteri, modalità e termini di attuazione dell’ulteriore tipologia di controllo e di analisi del rischio, introdotta dalla legge di bilancio 2023 (articolo 1, comma 148, legge n. 197/2022), ai fini della verifica dei dati forniti per il rilascio di nuove partite Iva.

Prima di proseguire con gli adempimenti di un’operazione straordinaria è necessario verificare la data in cui è avvenuta l’operazione: durante l’anno 2022 o dal 01/01/2023 fino al termine di presentazione della dichiarazione. Qualora l’operazione straordinaria abbia avuto luogo nel periodo 2022, è necessario comprendere se l’operazione abbia causato o meno l’estinzione del soggetto dante causa.

I benefici del regime premiale Isa, ex lett. da a) a f) del co. 11, art. 9-bis, DL 50/2017, riguardano l’esonero dal visto di conformità per la compensazione di crediti IVA per un importo non superiore a 50.000 euro annui (per un importo non superiore a 20.000 euro annui relativamente alle imposte dirette e all’Irap).

RF-V L'Agenzia ha chiarito che non è ammesso emettere nota di credito a fronte di un mancato incasso di un credito prescritto.

RF - V Si analizzano, dal punto di vista operativo, le possibilità che si aprono al contribuente a seguito della messa a disposizione delle "Precompilate Iva" da parte dell'Agenzia Entrate.

Rf-V - Si affrontano le novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2021 ai fini Iva.