Ho letto sul SOLE 24 ORE del 17/12/2015 di una interpretazione in materia IVA e di art. 74 ter per l'attività di organizzazione di convegni. Il senso è quello che sembra non più applicabile il regime ordinario IVA per dette attività.

Anche in considerazione dei chiarimenti di cui alla circolare 37/E del 22/12/2015 si chiede se occorre applicare il reverse charge di cui alla lett. a-ter) dell'art. 17, comma 6, DPR 633/1972 per la seguente fattispecie: rifacimento rete fognaria (consistente in particolare nello scasso del terreno e riposizionamento dei tubi) per il tragitto che va dall'edificio al collegamento con la rete pubblica. Nessuna operazione è stata effettuata all'interno dell'edificio.

Si chiede Vs gentile parere sulla seguente situazione: Una Cooperativa a mutualità prevalente che annualmente ha accantonato i propri utili al Fondo di Riserva Legale Indivisibile per la quota del 30 ed il restante, pari al 67 (70 tolto il 3 versato al Fondo Mutualistico della cooperazione) al Fondo di Riserva Indivisibile, usufruendo dell'agevolazione in base alla quale parte degli utili (nello specifico caso il 57) sono esclusi da tassazione Ires, avrà la necessità, in quanto nell'esercizio in corso chiuderà con una perdita, di utilizzare tali Fondi a copertura della medesima. Si fa presente che la perdita sarà comunque inferiore ai Fondi di Riserva, addirittura sarà inferiore al solo Fondo di Riserva Indivisibile senza intaccare il Fondo di Riserva Legale Indivisibile.

Nel piano di riparto del patrimoio netto di liquidazione di una Srl chiusa il 18/12 risulta un attivo da attribuire al socio con participazione qualificata,che prevede un rimborso superiore al capitale; nel piano è stato assegnato al socio oltre le disponibilità di cassa e banca anche il rimborso dei crediti tributi e l'attribuzione di crediti verso clienti ancora da saldare;ovviamento tali crediti non saranno riscossi o rimborsati n entro il 31/12. Come ci si deve comportare per il 770 e la tassazione dei dividendi viene tassato l'intero che supera il rimborso del capitale senza il tener conto dell'effettivo incasso Il quesito non è posto correttamente.

Un contribuente ha presentato un modello Unico PF dichiarazione integrativa a favore dell'erario per il periodo d'imposta 2013 entro la data di presentazione del modello Unico PF 2015 redditi 2014 (data presentazione integrativa 16/07/2015). Doveva versare 258,00 di sanzione fissa In caso affermativo, visto che non è stata versata, può versarla anche adesso e con quale codice tributo Cordiali saluti.

buongiorno ho un'impresa che sostenuto costi per ricerca e sviluppo e compente il credito d'imposta deve essere indicato nel modello Unico e utilizzato solamente in compensazione Da quando è possibile utilizzare in compensazione in F24 Se dalla data di attestazione del revisore contabile o dalla data del modello unico cordiali saluti Nel presupposto che si stia parlando dei credito d'imposta ex art.1 c. 35 e 36 L. 190/2014, il credito è utilizzabile, esclusivamente in F24 in compensazione, a decorrere dal periodo d’imposta successivo a quello in cui i costi agevolati sono stati sostenuti (art. 6 c. 3 DM 27/05/2015). Dunque il credito d'imposta sorto nel 2015 risulta utilizzabile interamente a partire dal 1 gennaio 2016.

Spett.le Redazione, Il co. 95 della L. 147/2013 (Legge di stabilità 2014) ha soppresso l'obbligo, per gli autotrasportatori, di emettere la fattura entro la fine del mese di svolgimento della prestazione. Pertanto a mio avviso resta valida la prescrizione generale per le prestazioni di servizio di emissione della fattura non oltre il momento del pagamento.

Buongiorno, la società Alfa Srl con 40 dipendenti circa all'attivo da ai dipendenti sia il rimborso forfettario che quello analitico. Lla ditta per effettuare il rimborso analitico si fa portare la documentazione dal dipendente , il quale la firma e poi viene inserita in busta paga e viene così rimborsato.

Una ditta individuale ha installato nel ristorante una stufa (Risparmio Energetico). Non importa il versamento perché trattasi di impresa.

Buona Sera, abbiamo un dubbio sulla possibilità da parte di una nostra ditta di poter emettere (riversare) alla società che ci ha dato in locazione un immobile una fattura con reverse charge per imputare parte delle spese effettuate per manutenzioni su tale immobile, manutenzioni che ci sono state fatturate con reverse charge. Distinti Saluti Premesso che sulla fattura di acquisto ricevuta in reverse charge, e' stata fatta correttamente l'autofattura e pertanto l'iva e' stata assolta.

Buongiorno abbiamo un nuovo cliente SSD a.r.l, svolgono l'attività di scuola di ballo latino americano fanno dimostrazioni e gare. Ai loro tesserati emettono una ricevuta non fiscale con l'indicazione del solo nome e cognome senza ulteriori dati anagrafici con la dicitura della prestazione "corso di ballo", è corretto NON indicare il codice fiscale e di conseguenza NON conteggiare le imposte in modo forfettario perchè considerata attività istituzionale Infatti per i non tesserati emettono una ricevuta fiscale con tutti i dati anagrafici e vengono calcolate le imposte in modo forfettario perchè considerate attività commerciale.

Alla cortese attenzione Dr. Cirrincione.

Buongiorno in riferimento alla vostra circolare 300 del 21.12.2015, nel caso in cui si debba ripresentare un unico 2015 integrativo con IVA e studi di settore la sanzione è di 28 o 28 per tre(dichiarazione UNICO IVA STUDI DI SETTORE) In attesa di un celere riscontro porgo cordiali saluti E' dovuta la sanzione di Euro 28 per "ogni dichiarazione": unico ed iva. Buona sera dobbiamo predisporre e inviare una dichiarazione INTEGRATIVA unico 2015 PF entro il 30.09.2016, quanto dobbiamo versare di sanzione Ringrazio e porgo cordiali saluti Domando scusa, ma non comprendo il quesito.

Spett.le Redazione Fiscale, un cittadino Iraniano, residente in Italia, docente universitario presso un’università Italiana, ha elaborato un applicazione open source che può essere scaricata gratuitamente dagli utenti attraverso Internet. Per poter scaricare l’applicazione l’utente deve accedere ad una pagina web dove effettuare il download o legge le indicazioni d’uso della applicazione stessa.

Buongiorno: Alcuni clienti si trovano in questa situazione: 1- Hanno venduto azioni (quote inferiori al 10 quindi non qualificate) di BETA S.p.A. non quotata in borsa realizzando una buona plusvalenza. 2- contemporaneamente posseggono azioni di un Banca Zeta che sono state enormemente svalutate e che non riescono a vendere ( di fatto il loro valore è quasi zero ) Si trovano pertanto a dover pagare imposte (26 sulla plusvalenza realizzata) , quando hanno minusvalenze reali (anche se non realizzate in quanto non riescono a vendere tali titoli) di importo molto superiore alla plusvalenza realizzata. E' possibile far valere in qualche modo questa perdita di valore delle azioni Banca Zeta (minusvalenza non realizzata) per ridurre il valore della plusvalenza effettivamente realizzata in BETA S.p.A.

UNA SRL ESERCENTE ATTIVITA' DI AGENTE DI COMMERCIO NOLEGGIA SETTIMANALMENTE AUTO CHE DA IN USO AI DIPENDENTI O COLLABORATORI. IL CARBURANTE ACQUISTATO, A VOLTE IN CONTANTI E A VOLTE CON BANCOMAT O CARTE DI CREDITO, VIENE ANNOTATO SU UNA RICEVUTA RILASCIATA DAL GESTORE DEL DISTRIBUTORE DI BENZINA, DOVE VIENE TRASCRITTO SOLO L'IMPORTO E LA DATA, NON VIENE FATTA LA SCHEDA CARBURANTE PER IL FATTO CHE NOLEGGIANDO FREQUENTEMENTE CAMBIANO TIPO DI AUTOVETTURA.

Espongo la situazione: societa italiana srl di produzione (quote possedute dai coniugi) detiene il 30 partecipazione in una società estera in Marocco, di produzione di divani; il 70 della società estera è detenuto dal figlio persona fisica residente in Italia. In caso di distribuzione di utili da parte della societa estera Marocchina si chiede di conoscere la tassazione in Italia sia per la società srl che per il figlio.

Buongiorno, una ditta individuale aderisce al nuovo regime forfettario e pratica attività di e-commerce indiretto (abbigliamento). Come è più corretto comportarsi con le spese di spedizione Il soggetto addebita all'acquirente le spese di spedizione, incassandole direttamente a sua volta, e ricevendo fattura dallo spedizioniere.

Un nostro cliente italiano con relativa partita iva deve vendere a un cliente italiano ed un cliente rumeno un furgone di sua proprietà e la relativa attrezzatura installata per videoispezione di attività di spurghi, si precisa che prima della vendita l'attrezzattura verrà smontata dal furgone stesso; il nostro cliente è stato iscritto nell'archivio Vies, la vendita verrà così suddivisa: 1) una prima fattura di 1.000,00 per la vendita del solo furgone ad una persona fisica con residenza in Italia e con codice fiscale (questo soggetto è la moglie del titolare della ditta rumena a cui verrà venduta l'attrezzatura di videoispezione), la consegna del bene avverrà in Italia con regolare passaggio di proprietà le cui pratiche verranno espletate presso un ufficio Aci; questa fattura sarà imponibile Iva al 22 2) una seconda fattura di 24.000,00 per la vendita dell'attrezzatura, il bene verrà consegnato in Italia ad un soggetto residente in Romania con partita iva rumena, tale fattura verrà emessa riportando la dicitura che è una cessione intracomunitaria non impobile ai fini Iva ai sensi dell'Art. 41 DL n. 331/1993; il nostro cliente dovrà compilare ed inviare la dichiarazione Intrastat per cessione di beni con paesi Cee 3) dovrà emettere un documento di trasporto per la vendita dell'attrezzatura e del furgone 4) non ha altri adempimenti fiscali da predisporre E' corretta tutta la procedura sopra riportata Nel caso indicato si verte correttamente nell'ipotesi di due ci sono autonome e riferite luna alla cessione del furgone e l'altro alla cessione della attrezzatura. Tanto premesso, in relazione a quanto richiesto: 1) è corretto.

Buongiorno, una Srl può depositare il bilancio del 2014 senza aver depositato il bilancio dell'anno 2013 in quanto non approvato Grazie. Cordiali saluti La risposta è negativa; in situazioni analoghe il registro imprese viene sospeso la procedura di deposito del bilancio 2014 in attesa che venga depositato preventivamente il bilancio 2013.