Modello 730/2025 - Le Novità

Il Correttivo-bis, approvato dal Governo il 4/06/2025, introduce integrazioni e modifiche degli adempimenti tributari, al CPB, al contenzioso tributario, al sistema sanzionatorio ed all'attività di accertamento (inclusa la disciplina relativa all'accertamento con adesione).

Con il provvedimento n. 244832 del 5/06/2025, l’Agenzia delle Entrate ha avviato l’invio di comunicazioni ai contribuenti finalizzate alla regolarizzazione di errori riscontrati nei prospetti "Aiuti di Stato" delle dichiarazioni fiscali 2021, consentendo l’accesso a procedure semplificate per la correzione e la riduzione delle sanzioni.

Il MiMit, col DM del 15 maggio 2025, ha regolato l'accesso al credito d’imposta per investimenti in beni strumentali 4.0 dal 01/01/2025 al 31/12/2025, o fino al 30/06/2026 per i beni "prenotati entro il 31/12/2025. Le nuove regole prevedono l'invio al GSE di un nuovo modello, allegato al decreto, che interessa alcune comunicazioni già rese con il "vecchio" modello.

Entro il 31 maggio gli imprenditori individuali potranno estromettere dall'attività gli immobili strumentali posseduti al 31/10/2024, versando con imposta sostitutiva dell’8.

La Legge di Bilancio 2025 ha previsto un significativo incentivo per gli imprenditori che, nel corso del 2025, si iscrivono per la prima volta alle gestioni IVS degli artigiani/commercianti, che potranno beneficiare della riduzione del 50 dei contributi previdenziali.

Nel bilancio relativo all'esercizio 2024 devono essere rispettati gli obblighi di trasparenza previsti dalla Legge n. 124/2017, con riferimento agli importi ricevuti nel corso del 2024 e da rendicontare nel 2025.

Dal pomeriggio di mercoledì 30 aprile saranno consultabili online i modelli della precompilata 2025, elaborati dall'Agenzia delle Entrate con circa 1,3 miliardi di dati raccolti da enti esterni e fonti interne.

Il Concordato Preventivo Biennale (CPB) è stato integrato nei modelli dichiarativi 2024, prevedendo l’aggiornamento del modello per chi applica gli ISA (in vista del biennio 2025-2026) e nuovi campi nei modelli REDDITI e IRAP 2025 per chi ha già aderito al CPB 2024-2025.

Il Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT) ha pubblicato i primi chiarimenti sull'obbligo di assicurazione contro i danni da calamità naturali, pubblicando una serie di FAQ che rispondono ai principali quesiti degli imprenditori.

Il Provv. 10/03/2025 ha approvato il modello 730/2025 per il periodo d’imposta 2024, introducendo novità come l’ampliamento dei redditi dichiarabili con il 730, la riduzione degli scaglioni IRPEF a tre con nuove aliquote e modifiche alla cedolare secca per le locazioni brevi.

L'Agenzia Entrate ha definito nuove regole, in vigore dal 2026, per la trasmissione dei dati relativi ai pagamenti elettronici da parte degli acquirer. Ogni anno, l’Agenzia invierà a ciascun operatore un riepilogo dei dati trasmessi, per verificare la corretta comunicazione dei dati.

Dal 1 gennaio 2025, gli amministratori di società devono avere una PEC, obbligo introdotto dalla Legge di Bilancio 2025, che estende quanto già previsto per le imprese individuali.

L'Agenzia delle entrate ha approvato un modulo aggiuntivo del modello Rap per la registrazione telematica dei verbali di distribuzione degli utili societari, ampliando la possibilità di registrazione online degli atti, già attiva per contratti di comodato d'uso e preliminari di compravendita.

L'AdE-R ha (prontamente) attivato il servizio online per la riammissione alla Rottamazione-quater, prevista dal "decreto Milleproroghe" per i soggetti decaduti dalla rateizzazione al 31/12/2024. Si ricorda che la domanda va inviata telematicamente entro il 30 aprile 2025, mentre il pagamento (soluzione unica o prima rata) andrà effettuato entro il 31 luglio 2025.

L'AdE ha aggiornato il software di gestione della comunicazione per la cessione del credito/sconto in fattura dei bonus edilizi, in relazione al Superbonus. La comunicazione va inviata entro il prossimo 17 marzo 2025.

Il 27 febbraio 2025 è stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale il decreto attuativo che definisce le modalità operative per l'applicazione dell'obbligo di assicurazione contro eventi catastrofali, previsto dalla Legge 213/2023.

Il decreto "Milleproroghe" (DL n. 202/2024), durate l'iter di conversione (L. n. 15/2025), ha introdotto, in relazione alla Rottamazione-quater delle cartelle di pagamento, la possibilità di riammissione alla procedura per i soggetti decaduti al 31/12/2024.

In relazione agli adempimenti Iva, si ricorda che il divieto di utilizzo delle fatture elettroniche nelle prestazioni sanitarie destinate ai consumatori finali è stato prorogato al 31 dicembre 2025, mentre il nuovo regime di esenzione IVA per le operazioni effettuate dagli enti del Terzo settore entrerà in vigore solo dal 1 gennaio 2026.

Il Senato ha confermato la fiducia al Governo approvando, con modifiche, il DDL di conversione del DL 27 dicembre 2024, n. 202, ("Milleproroghe 2025"), che reca disposizioni urgenti in materia di termini normativi. La prossima settimana il testo passerà alla seconda lettura alla Camera.

Il Credito IVA maturato al 31/12/2024 può essere compensato orizzontalmente (con altre imposte e contributi) a partire dal 16/01/2025, fino a un massimo di . 5.000, da parte di qualsiasi contribuente. Per importi superiori, la compensazione è consentita dopo 10 giorni dalla presentazione del Mod.