Quesiti16/12/2022Forfettari 2023 e fattura elettronicaBuongiorno, Quesito: 1) Forfettari con inizio attività ante 2022: per i forfettari che nel 2022 hanno superato i 25.000 euro di ricavi scatta l'obbligo della fatturazione elettronica Da una risposta del telefisco sembra che il passaggio avvenga solo nel 2024, ma forse ho interpretato male. 2) forfettari con inizio attività 2022: scatta l'obbligo bel 2023 della fatturazione elettronica se nel periodo 2022 (ragguagliato a giorni) hanno superato la soglia dei 25.000 di ricavi Grazie e buone feste In merito al quesito posto il riferimento normativo è il comma 3, DL 36/2022 che dispone che: "3. La disposizione di cui al comma 2 si applica a partire dal 1 luglio 2022 per i soggetti che nell'anno precedente abbiano conseguito ricavi ovvero percepito compensi, ragguagliati ad anno, superiori a euro 25.000, e a partire dal 1 gennaio 2024 per i restanti soggetti" Ora, il suddetto disposto normativo crea non pochi problemi poiché non si comprende se il riferimento a "nell'anno precedente" si tratta di un riferimento di carattere temporale - fisso - (si fa riferimento all'anno 2021) o - mobile - (2022 per anno 2023).
Quesiti16/11/2022SCRITTURE CONTABILIBuonasera, premesso che: Dalla scissione della ivesi S.R.L. del 13 aprile 2021 nascono la ravi S.R.L. e la randa S.R.L., il nostro studio segue la contabilità fiscale della ravi. ci giunge a giugno 2021 il prospetto del patrimonio attribuito alla ravi che include tra l'attivo anche delle disponibilità liquide per euro 11.060,00 e tra il passivo anche un mutuo ipotecario per euro 5.637,00 e dei debiti v/fornitori per euro 5.423,00 (PRIMO PROSPETTO). In prossimità della redazione del bilancio 2022 il nostro studio chiede all'amministratore unico della ravi il dettaglio di questi debiti ed eventuali pagamenti effettuati nel corso dell'esercizio 2021 non avendo trovato alcun movimento bancario relativo.
Quesiti14/10/2022esportazione con bolla doganaleBuongiorno, per una cessione all'esportazione in paese extra cee da parte di una società è possibile emettere ancora fattura in formato cartaceo vista la presenza della relativa bolla doganale Si conferma inoltre, vista la presenza di quest'ultima, che per la cessione in questione non vi è obbligo di presentazione dell'esterometro Saluti Con riferimento al quesito posto si evidenzia che dall'1.7.2022 é entrato in vigore il cd. nuovo esterometro (art. 1, co. 3-bis, D.Lgs. 127/2015). Per quanto richiesto in quesito si rammenta che ade nella Circolare 26/2022 ha affermato, in particolare, che: "Come ricordato in premessa, infatti, in base all’articolo 1, comma 3-bis,del d.lgs. n. 127 del 2015, I soggetti passivi di cui al comma 3 trasmettono telematicamente all’Agenzia delle entrate i dati relativi alle operazioni di cessione di beni e di prestazione di servizi effettuate e ricevute verso e da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato, salvo quelle per le quali è stata emessa una bolletta doganale, quelle per le quali siano state emesse o ricevute fatture elettroniche secondo le modalità indicate nel comma 3, nonché quelle, purché di importo non superiore ad euro 5.000 per ogni singola operazione, relative ad acquisti di beni e servizi non rilevanti territorialmente ai fini IVA in Italia ai sensi degli articoli da 7 a 7-octies del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633. " Ció rammentato si - conferma - che, considerata la presenza della bolla doganale considerato che é questo il documento principale nella operazione di esportazione "è possibile emettere ancora fattura in formato cartaceo".
Quesiti20/09/2022Contabilizzazione sconto in fatturaBuongiorno, La società Rossi srl acquista pompa di calore con sconto in fattura del 65 art.121 DL 34/2020 contabilizza come segue: Impianti generici a 33.364,30 Iva c/acquisti a 7.340,15 a Fornitore 40.704,45 Fornitore a contributo c/eserc.tassabili 21.686,80 Al 31/12 Contrib.c/eserc.tassabili a Risconti passivi xxxxxxxxxx Quesito: Lo sconto in fattura è tassabile Il contributo c/esercizio può essere imputato all’esercizio in base all’ammortamento applicato sul bene strumentale al cui acquisto si riferisce Grazie, Buon lavoro. In merito alla contabilizzazione dello sconto in fattura si ritiene di interesse fare riferimento al documento OIC "Comunicazione sulle modalità di contabilizzazione dei bonus fiscali" nela quale viene affermato che: "Quesito 1 - Diritto alla detrazione fiscale per la società committente (ivi inclusa la fattispecie in cui la società in qualità di condomino beneficia del diritto di detrazione) ...
Quesiti12/09/2022CREDITO IMPOSTA BENI STRUMENTALIBuongiorno, in riferimento al credito d'imposta beni strumentali generici si chiede: - la fattura elettronica d'acquisto deve contenere il riferimento della norma agevolativa o basta indicarlo nella copia cartacea - il credito d'imposta può essere utilizzato anche in corso dell'anno in cui è stato effettuato l'investimento purché il bene sia entrato in funzione Ringraziamo e porgiamo cordiali saluti. IL durc deve essere considerato valido nella data in cui avviene la compensazione in f24 oppure nel momeno in cui determino il credito d'imposta In merito al primo quesito si rammenta che ade nella Risposta 270/2022 commentando art. 1, comma 1062, Legge 178/2020 ha affermato che: "Il comma 1062 del citato articolo 1 dispone che Ai fini dei successivi controlli, i soggetti che si avvalgono del credito d'imposta sono tenuti a conservare, pena la revoca del beneficio, la documentazione idonea a dimostrare l'effettivo sostenimento e la corretta determinazione dei costi agevolabili.
Quesiti12/09/2022CREDITO D'IMPOSTA DEL MEZZOGIORNOBuongiorno, una società agricola ha usufruito nel 2021 del credito d'imposta del mezzogiorno art.1 c.98-108 L.208/2015, 1) si chiede come debba essere tassato in dichiarazione, considerato il fatto che determina il reddito su base catastale (reddito agrario). 2) il credito d'imposta in questione è obbligatorio attribuirli la competenza all'esercizio nella stessa ragione della percentuale dell'ammortamento applicato Oppure è a discrezione del contribuente tassarlo tutto nell'anno Grazie. In merito al quesito posto si evidenzia che ade (Direzione Regionale Puglia) in interpello 917 - 753/2020 (confermato da Mef con interrogazione parlamentare 5-05072) ha affermato che: L'ambito soggettivo di applicazione dell'agevolazione è individuato dal comma 98 dell'articolo 1 della legge n. 208 del 2015, che al primo periodo stabilisce che il credito di imposta è attribuito alle imprese che effettuano l'acquisizione dei beni strumentali nuovi indicati nel comma 99, destinati a strutture produttive ubicate nelle zone assistite (...).