Buongiorno ( c.a. dott. Cirrincione)
Soggetto ITA che effettua cessioni a privati UE: si è registrato al REGIME IVA OSS il 20 luglio ( in ritardo rispetto alla data del 30 giugno e anche oltre i 10 giorni di tempo supplementari )
"Premessa": ITA ha nel 2020 superato il limite dei 10.000,00 euro ( anche se erano in vigore ancora le vecchie soglie di protezione dei vari stati CEE) e non è identificato in nessun paese UE o Extra UE. ( comuque ITA dovrebbe cessare l'attività il prossimo 31/12/2021!)
Dovendo predisporre la Dichiarazione Trimestrale per il versamento dell’IVA nei vari paesi UE, dalle istruzioni deduco che avendo effettuato la registrazione il 20 luglio la decorrenza per la dichiarazione trimestrale ed il versamento dell'IVA OSS, dovrebbe scattare dal 1 ottobre, anzichè dal 1 luglio ( quindi solo l'ultimo trimestre ottobre-dicembre 2021). Ritengo che, come da ultimi chiarimenti, sono in tempo per includere le operazioni di cessione versi privati CEE "anche" quelle dal 01/07 in avanti in quanto registrazione entro il 10 agosto, ma è una mia opinione.
Detto ciò, vorrei comunque sapere, per tempo, come mi devo comportare per eventuali vendite ad esempio in Francia e /o Germania nel periodo Luglio/Settembre.
1) Posso compilare comunque la dichiarazione IVA OSS o "non" mi permette di accedere alla compilazione in quanto sente la data di registrazione tardiva ?
2) Posso eventualmente pagare una sanzione per tardiva registrazione e poi inviare i dati relativi al 3° trimestre senza dovere effettuare l’identificazione nei vari paesi ( tenendo anche in considerazione che al 31.12.2021 cesserà attività)
3) Quando sarò al 31.12.2021 ed ITA cesserà la Partita IVA, con che tempistica dovrò comunicare la cancellazione al REGIME OSS e quali altri adempimenti devo fare ?
4) se, per ipotesi, nel periodo dal 1.1.2021 AL 30.9.2021 ITA non ha superato i 10.000,00 di vendite nei vari paesi della comunità europea posso "non" fare la dichiarazione IVA OSS anche se ITA si è registrata?
Grazie