Quesiti09/05/2023sisma bonusBuongiorno, una s.r.l. ha avviato nel 2022 lavori di interventi edili rientranti nel c.d. sisma-bonus ... da documentazione trasmessa dal tecnico nel mese di marzo 2023, si evince un importo del sismabonus per 136.000,00 (trattasi di due fabbricati) contro una spesa di bilancio di 105.000,00. Si chiede, in primis, se indicare già nel bilancio 2022 il credito sisma- bonus e, se sì nella misura piena di 136.000,00 (calcolata dal tecnico) oppure 84.000,00(pari a 105.000,00 X 80) e, poiché i fabbricati non sono stati ammortizzati, in quanto non completati, come riscontare l'ammontare del contributo in c/impianti Infine, il credito da sisma bonus con quali imposte è compensabile Grazie per l'attenzione In merito al quesito posto si osserva che OIC nel documento denominato "Comunicazione sulle modalità di contabilizzazione dei bonus fiscali" afferma, in particolare, che: "Il credito tributario viene iscritto in bilancio ai sensi dei paragrafi 87-88 dell’OIC 16 nel momento in cui esiste la ragionevole certezza che le condizioni previste per il riconoscimento del contributo sono soddisfatte e che i contributi saranno erogati.
Quesiti14/03/2023Info su cessione contratto di leasing professionistaSalve, Le espongo il quesito: Un Professionista medico in contabilità semplificata per cassa, il 21-06-2021 stipula con la banca un contratto di leasing di 4 anni per l'acquisto di un'attrezzatura specifica strumentale alla propria attività. (coeff. amm. 12,5) Fino ad ora abbiamo dedotto per competenza nel 2021 e nel 2022 il costo relativo al leasing, ma nei prossimi giorni (entro marzo 2023) verrà effettuato il riscatto anticipato del bene e contestualmente verrà dato in permuta con un valore X, per la stipula di una nuova attrezzatura con le stesse caratteristiche ma qualitativamente migliore.
Quesiti28/11/2022Cessione credito Super bonusBuongiorno, Una persona fisica, beneficiario del Superbonus 110, ha terminato nel novembre 2022 i lavori nel suo appartamento. l'investimento ha richiesto l'importo di euro 150.000,00 rispetto ai 130.000,00 preventivati dal inizio lavori. Il contratto di cessione del credito con la banca era stato sottoscritto a suo tempo per 130.000,00 euro sulla base del computo metrico iniziale (oltre alla maggiorazione del 10).
Quesiti29/04/2022credito di imposta su beni strumentaliGentile Direttore, gradirei avere il Suo parere autorevole in merito a quanto segue in via contabile - fiscale - civilistico. - Una s.r.l. ha contratto un leasing per un macchinario generico strumentale nell’anno di imposta 2020 e non ha compilato, nella dichiarazione redditi 2021, il quadro RU relativo al credito d'imposta del 6, sul costo del concedente leasing pari ad euro 50.000Iva, di euro 3.000 in 5 rate. Può, la società, presentare una dichiarazione integrativa, a favore, per il recupero del credito d'imposta di euro 3.000 nei prossimi 5 anni - La stessa società nel mese di ottobre 2021 dà ad un fornitore un anticipo di euro 146.400, pari al 30 del costo totale di acquisto di euro 488.000 comprensivo d'Iva, di un macchinario inserito nell’allegato A della L. 232/2016.
Quesiti08/02/2022sport bonus e collaborazione occasionaleBuongiorno, Domanda n. 1: Ho una società sportiva dilettantistica a responsabilità limitata (ssdarl) i cui soci sono: - Socio A, persona fisica che detiene il 50 della ssdarl che è anche amministratore unico della ssdarl (Inoltre il socio A detiene il 100 di una S.R.L. che qui chiamiamo società C S.R.L., di cui è anche amministratore unico della società C); - socio B, che detiene il 50 di un'altra S.R.L. che chiamiamo D; Chiedo: La ssdarl deve fare notevoli investimenti per fare una struttura di padel e ha bisogno di liquidità Le società C e D vorrebbero usufruire dello sport bonus essendo delle S.R.L. ed effettuare dei versamenti alla ssdarl (circa 100.000 cadauna) Si chiede: Queste due S.R.L. (C e F) possono usufruire del sport bonus Esistono delle incompatibilità per poter usare questo sport bonus visto che sono "collegate" le società tra di loro Domanda n. 2: Un titolare di un bar, vuole mettere come collaboratori occasionali, escluso da Ivs, il papà e la mamma che sono pensionati.
Quesiti02/02/2022ecobonus, efficienza energetica, credito imposta delle soc.di personeBuongiorno, una società di persone (attività commercio e produzione di prodotti ortopedici) ha iniziato una ristrutturazione dei propri fabbricati strumentali ed ha fatto: installazione pannelli fotovoltaici per produzione energia elettrica, installato un ascensore per soggetti invalidi, installato porte taglia - fuoco, serramenti esterni. Si chiede: Su tutti questi cespiti si calcolerà/dedurrà la quota ammortamento annuale; Tutti questi beni, alcuni acquistati nel 2021 e di altri come il fotovoltaico la fattura di acconto (20) datata e pagata dicembre 2021, rientrano nella possibilità d’avere il CREDITO D’IMPOSTA 10 di cui alla L.178/2020 art.1, c.1054/1055; Il fotovoltaico, i serramenti e le relative manodopera per installazione, rientrano nella detrazione fiscale ECOBONUS 65 che verrebbe girata ai soci pro quota; c’è un limite massimo È possibile avere entrambi le agevolazione (credito d’imposta ed ecobonus); Ci sarà obbligo di visto di conformità in dichiarazione dei redditi Grazie Ex art. 1, commi 1051-1063, Legge 178/2020 per gli investimenti effettuati dal 16.11.2020 al 31.12.2021 (o entro il 30.6.2022 in caso ordine accettato e acconto pagato almeno del 20) in beni materiali/immateriali strumentali generici spetta un credito d'imposta del 10 del costo del bene (costo max 2 milioni per bene materiale).